《审计案例》 —中国石油化工集团公司内控案例 - 1 - 【摘 要】现代企业在风险状态下运作，无论是经营的效率、效果、财务报告的可靠性，还是法律法规的遵循，均存在一定的风险。如何制定合理的内部控制制度，以实现企业对风险的规避、减少、共担或接受已日益成为企业关心的问题。本案例将详细介绍中石化集团自萨班斯法案颁布后所建立的内部控制体系。 【关 键 字】内部控制、萨班斯法案、中石化、内控建设、石油行业、风险防范、分级授权、责任、结构 【参考文献】《内部控制基本规范》、《内部控制具体规范》、《中石化内部控制手册》、《萨班斯·奥克斯利法案》、《中石化内部控制简介》 - 2 - 【目录】 一 、关于内部控制概述 .................................................... - 2 - 二 、中石化内部控制建设现状 .............................................. - 3 - 三 、公司简介 ............................................................ - 3 - 四 、中石化内控制度概述 .................................................. - 4 - 1 、中石化内控制度定位 ............................................... - 4 - 2 、中石化内部控制框架内容介绍 ....................................... - 4 - 五 、中石化采取的内控措施 ................................................ - 4 - 1 、中石化公司的组织结构 ............................................. - 5 - 2 、全面预算控制 ..................................................... - 6 - 3 、以“授权指引”为核心的授权批准控制 ............................... - 7 - 4 、以《内部控制手册》为载体的制度控制 ............................... - 7 - 5 、关于财务管理信息系统建设 ......................................... - 7 - 6 、健全风险防范控制 ................................................. - 8 - 7 、先进的ERP 管理信息系统控制 ....................................... - 8 - 8 、科学完善的内部控制检查评价机制 ................................... - 8 - 9 、客观公正的考核机制 ............................................... - 9 - 六 、中石化公司内部控制整合框架内部控制体系存在的主要问题 .............
