1 会计和出纳的合理分工 一、原则 （一）会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。 （二）实行钱账分管 出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。 总账会计和明细账会计则 不得管钱管物。 （三）核算的依据相同 原始凭证和记账凭证 （四）出纳核算 是一种特殊的明细核算 二、职责 （一）根据编制的记账凭证【收付】登记现金和银行存款日记账的情况 （该情况会计无需编制现金及银行存款明细账） 1 、由出纳自行编制记账凭证【收付】的情况 （1 ）会计职责 ①按 国 家 统 一 会 计 制 度 规 定 设 置 总 账 、明细账 、现金日记账 和银行存款日记账 ； ②确定 使用的会 计 科目，选择适合本单位的成本核算方法 2 ③按 照 国 家 会 计 制 度 的 规 定 记 账 ， 做 到 手 续 完 备 ， 数 字 准确 ， 账 目 清 楚 。 ④根 据 原 始 凭 证 编 制 记 账 凭 证 【 收 付 记 账 凭 证 除 外 】 ⑤审 核 出 纳 编 制 的 记 账 凭 证 ⑥根 据 记 账 凭 证 记 账 ⑦负 责 编 制 财 务 会 计 月 、季、年度 报表， 编 写文字 说明，做 到 账 表相符；定 期进行财 务 分析， 编 制 财 务 收 支计 划， 并考核预算的 执行情况。 ⑧负 责 主要会 计 业务 核 算：固定 资产核 算、材料物资核 算、（工资核 算）、成本核 算、收 入利润核 算等。 ⑨会 计 档案保管。 按 照 《会 计 档案管理办法》的 要求， 做好会 计 账 簿、会 计 凭 证 、会 计 报表等资料的 归档工作， 并按 规 定期限妥善保管。 ⑩（每月 向国 税和地税申报缴纳 税金） （2 ）出纳职责 ①根 据 原 始 凭 证 办理现金收 付 、银行存款收 付 和票据 结算业务 ②保管有关印章、空白收 据 、空白支票、库存现金和各种有价证 券 ③报销差旅费及各项日常费用 ④每月 月 底编 制 及打印本月 工资表并发放工资等 ⑤所得税等税金的 申报缴纳 业务 处理 3 ⑥各 种 代 扣 代 缴 （ 代 收 代 付 ） 款 项 业 务 的 处 理 ⑦根 据 原 始 凭 证 编 制 记 账 凭 证 [收 付 ] 。 ⑧根 据 编 制 的 记 账 凭 证 [收 付 ]登 记 现 金 日 记 账 和 银 行 ...
