海南省安宁医院 财务会计内部控制规定（试行） 为 贯 彻 执 行 国 家 财 经 法 律 法 规 和 规 章 制 度 ， 维 护 国 有 资 产 的安 全 与 完 整 ， 堵 塞 管 理 漏 洞 ， 提 高 我 院 财 务 管 理 水 平 和 会 计 信 息质 量 ， 根 据 省 卫 生 厅 印 发 的 《 省 医 疗 机 构 财 务 会 计 内 部 控制 规 定 （ 试 行 ） 》 ， 结 合 我 院 具 体 情 况 ， 制 定 本 规 定 。 第 一章 基本要求 财务会计内部控制应当涵盖以下内容： （ 一） 预算控 制 ； （ 二） 收入控 制 ； （ 三） 支出控 制 ； （ 四） 货币资 金控 制 ； （ 五） 药品及库存物资 控 制 ； （ 六） 固定 资 产 控 制 ； （ 七） 工程项目控 制 ； （ 八） 对外投资 控 制 ； （ 九） 债权及债务 控 制 ； （ 十） 财 务 电子信 息 化控 制 ； （ 十一） 监督检查。 财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证： （ 一）确保国 家 有 关法 律 法 规 和 医 疗 机 构 内 部 规 章 制 度 的 贯 彻 执行 ； （ 二 ） 规 范 经 济 行 为 ， 保 证 会 计 资 料 真 实 、完整； （ 三） 堵塞漏洞、消除隐患， 防止并及时发现、纠正错误及舞弊行 为 ， 保 护资 产的安全、完整。 财 务 会计内部控制应当遵循的基本原则： （ 一） 符合国家有关法律法规 以及财经 财务规 章制度； （ 二 ） 约束单位内部涉及经 济 事项的所有人员， 任何个人都不得拥有超越财务会 计 内部控制的权力； （ 三） 涵盖单位内部各项经 济 业务及相关岗位， 并应针对业务处理过程中的关键控制点， 落实 到决策、执行 、监督等各个环节； （ 四） 保 证 单位内部涉及经 济 事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分， 坚持不相容职务相互 分离 ， 确 保 不同 部门和 岗位之 间 权责分明 、相互 制约、相互 监督； （ 五 ） 遵 循 成 本 效 益 原 则 ， 以合理的控制成 本 达 到最 佳 的控制效果 。 财 务 会计内部控制应当采用的基本方法： （ 一） 内部牵 制。单位内部岗位的设置应当 体 现不相容职务相互分离 、相互 制衡 的要 求 。不相容职务主 要 包 括 ： ...
