全面预算管理与成本控制【培训对象】【授课对象】财务总监、财务经理及会计等相关中高层领导者；财务部、投资部、资产管理部、业务发展部相关人员；会计师、税务师事务所等中介机构负责人；【课程内容】第一天：全面预算管理一、从“两个半”缺陷说起------什么是预算形象理解预算的定义与特点正确理解预算的功能与作用公司预算与公司计划的异同点预算管理的内容与分类预算控制与内部控制的相互关系二、预算管理中组织结构的流程化整合组织流程化整合的原则组织流程化整合的程序组织流程化整合的方法预算管理组织的构建公司治理结构与公司预算的相互关系公司治理结构与预算组织体系预算执行组织的构建三、预算目标的制定公司战略与预算管理的关系不同战略导向如何选择预算管理模式影响预算制定的因素分析如何确定与分解具体预算目标如何设置预算目标的评估指标四、几种预算编制程序的比较与选择自上而下式自下而上式上下结合式预算内容的相互衔接五、预算编制方法的选择传统编制方法的缺陷弹性预算方法零基预算方法滚动预算方法六、预算编制过程中的其他技术性问题预算编制应当遵循的基本原则正确选择预算编制期间正确处理预算与预测的关系七、预算报告制度的建立预算报告系统的几种模式比较责任预算主体的构建预算报告制度的内容确定预算报告的方式与频率安排预算责任界定中的差异计算与分析预算责任报告中的其他问题八、预算执行过程中的调控预算调控的主要内容预算监控主体的构建预算监控的重点对象与方法预算调整的基本原则预算调整的产生条件预算调整的基本程序预算调整的审批权限预算调控中的预算仲裁九、预算考评制度的建立预算考评的基本原则与策略预算考评的基本程序预算考评制度的工作重点预算考评的奖惩制度十、预算其实就是年度计划如何规划年度目标制定年度计划需要做的三件事历史资料与销售计划的编制确定成本计划的四个主要方法工资计划的编制技巧其他费用计划的编制如何编制现金计划十一、企业集团的全面预算管理企业集团的主要类型及其优缺点的比较不同类型企业集团的预算控制系统的主要特点企业集团预算管理的难点是什么第二天：企业成本降低的七大策略策略1：认清成本，才能管控成本1.何谓成本及成本常见分类2.成本降低对利润贡献分析3.成本结构概念及其作用4.成本降低常见的误区5.成本降低的理念与五大策略策略2：研发成本压一压根据统计数据表明，产品总成本的60%在产品设计阶段已经确定，因此产品设计阶段对成本数据充分考虑已经决定后期产品的成本竞争优势。1.研发对产品成本的重大影响2.优秀企业注重研发投入3.产品研发常见的三大误区4.研发成本优化五项原则5.研发成本优化五项措施策略3：采购成本降一降在众多成本控制因素中，采购一直居于战略性主导地位。对于制造业来说，采购成本占了生产总成本的55%-85%，若采购成本能降低5%-10%，则产品利润可直接提升5%-10%，而且是企业的现金利润。因此我们必须将企业传统操作型采购升级为战略型采购，让采购部门成为企业赚钱部门而不仅仅是花钱部门……1.企业采购部门组织架构设计2.供应商开发与管理1.1采购部门组织架构的优化2.1如何选择适合的供应商1.2采购绩效考核体系设计2.2供应商评估体系的建立1.3采购廉政体系建设与监控2.3有效供应商管理策略3.现代企业采购五种采购方式4.采购成本降低五大技巧案例：跨国公司采购部门组织架构西门子供应商关系15条原则格兰仕采购成本表的应用策略4：生产成本省一省如果给我们一个发现浪费的放大镜，我们会发现生产现场到处是待挖掘“金矿”。企业生产交期提一提、浪费少一少、效率优一优可以节省制造成本10-30%。1.导至产品成本偏高因素分析2.生产企业常见的三种浪费3.现场成本管控三大利器4.现场成本管控三个重点5.生产成本构成三要素分析6.生产成本降低七种技巧7.全员参与成本降低体制设计（案例：成本改善活动推行）策略5：人力成本少一少根据美国人力资源协会调查统计表明,企业在一位职员上投入的成本是其薪资的3-5倍。同时管理学专家柯希纳多次试验得出：当实际管理人员比最佳人数多2倍，工作时间就要多2倍，工作成本就要多4倍。因此不合理的人员配置不仅浪费企业的...
