第十一章国际税收一、单项选择题1、绝密级税收情报保密期限一般为()年。Ａ、５B、1０C、15D、3０1、【正确答案】D【答案解析】绝密级情报保密期限一般为３0年,机密级情报保密期限一般为20年，秘密级情报保密期限一般为１0年。【该题针对“国际税收征管协作”知识点进行考核】【答疑编号11964481，点击提问】2、A国一居民企业在Ｂ国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在Ｂ国的分公司取得所得6０万元。分公司按４０%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（)万元。Ａ、５5Ｂ、6０C、70D、7５2、【正确答案】D【答案解析】(1)B国分公司抵免限额=６0×30%=18（万元)（2)由于抵免限额（１８万元)<实缴税额（24万元),允许抵免的税额＝１8（万元）,ﻫ因此，应向本国缴纳所得税额=(250+60）×3０%-１８=75(万元)。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】【答疑编号11９64712,点击提问】3、非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场所并没有实际联系的,按（)的税率征收企业所得税。A、1０％B、１５%C、20D、25%3、【正确答案】Ａ【答案解析】非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得，该所得跟境内机构场所并没有实际联系的,减按10%的税率征收企业所得税。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号11９6492２,点击提问】４、外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起（）日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。A、10B、15C、20D、30４、【正确答案】Ｂ【答案解析】外国企业常驻代表机构应准确计算其应税收入和应纳税所得额,并在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税。【该题针对“外国企业常驻代表机构”知识点进行考核】【答疑编号11９64５7２,点击提问】5、下列属于国际税收协定适用的税种的是（）。A、所得税类Ｂ、流转税类C、财产税类D、特定目的税类５、【正确答案】A【答案解析】协定是缔约双方对所得订立的避免双重征税和防止偷漏税的条约,因此适用的税种为所得税类税种。【该题针对“国际税收协定典型条款介绍”知识点进行考核】【答疑编号119６45４8,点击提问】6、境内某家电生产企业2017年度境内所得应纳税所得额为50０万元，在全年已预缴税款100万元,来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（）万元。Ａ、35Ｂ、25C、125D、1０0６、【正确答案】A【答案解析】境外所得抵免限额=２00×２5%=５0(万元），其在境外实际缴纳40万元,应在我国补缴10万元。境内所得应缴纳所得税=500×25%＝1２5(万元）,该企业当年应补缴税额=１2５－100＋10=35(万元）。【该题针对“境外所得税收管理”知识点进行考核】【答疑编号11964７1５,点击提问】7、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应差额计算征收企业所得税的是()。Ａ、股息所得Ｂ、特许权使用费所得C、租金所得Ｄ、财产转让所得7、【正确答案】D【答案解析】股息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;财产转让所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。【该题针对“股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”知识点进行考核】【答疑编号１1９649２6，点击提问】二、多项选择题1、下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有()。A、金融资产转让金额超过1亿元B、年度关联交易总额超过1０亿元Ｃ、无形资产所有权转让金额超过1亿元D、有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元【正确答案】AＣD【答案解析】年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：（１)有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过２亿元;(2）金融资产转让金额超过1亿元;(3）无形资产所有权转让金额超过1亿元；ﻫ（4)其他关联交易金额超过４00０万元。【该题针对“同期资料管理”知识点进行考...
