《税务会计》习题1 1、某企业为增值税一般纳税企业，2008年3月1日“应交税金——未交增值税”帐户有贷方余额 11700元，2008年3月，该企业发生的有关业务如下（款项全部通过银行收支）： （1）接受甲企业作为资本投入的材料一批，双方确认的价值为300000元，税务部门认定的增值税为56100元，甲企业已开具增值税专用发票； （2）购进免税农产品作为原材料入库，价款 20000元，增值税扣除率为13%，款已付； （3）本月在建工程领用库存商品一批，成本 10000元，按计税价格为11000元计算的增值税为1870元； （4）以库存商品向股东支付股利。该批商品成本 1000000元，按计税价格 1200000元计算的增值税为204000元。 （5）月末原材料盘亏 3000元，转出增值税510元，经查属于非常损失； （6）以银行存款交纳增值税141700元。其中，上月增值税11700元，本月增值税130000元。 要求：（1）计算本月应交的增值税； （2）计算月末应交未交或多交的增值税额； （3）计算“应交税金——未交增值税”帐户的期末余额； （4）根据上述资料编制相应的会计分录（“应交税金”科目须列出三级明细科目。） 2 、根据下列经济业务编制会计分录： （1 ）大华公司将产品售给本市一家商场，已收到对方开来的一张支票。开出增值税专用发票上注明的价款 3 5 0 0 0 元，增值税额 5 9 5 0 元，交于购货方；同时用现金支付销货运费2 0 0 元。 （2 ）大华公司承接委托加工业务，收取加工费 6 0 0 0 元（不含税），开出增值税专用发票，增值税额 1 0 2 0 元。 （3 ）大华公司将甲产品 1 0 0 件销售给光远厂，每件售价 1 0 0 元，增值税税额 1 7 0 0 元，已向银行办妥委托收款手续。 （4 ）1 0 月 1 日，大华公司将乙产品 3 0 0 件售给光远厂，每件成本 2 0 0 元，每件售价 3 0 0元，增值税额 1 5 3 0 0 元，采用分期付款方式销售。合同约定，货款在 1 0 月 3 1 日、1 1 月 3 0日和 1 2 月 3 1 日分三次支付，要求编制 1 0 月 1 日和 1 0 月 3 1 日的会计分录。 （5 ）大华公司将丙产品 2 0 0 件售给光远厂，每件售价 2 0 0 元，增值税额 6 8 0 0 元，同时该厂运输队负责将货物运抵光远厂，收取运输费 1 0 0 元（含税）。货款均已收到。 （6 ）大华公司上月销售给光远厂的产品 4 0 0 件，由于规格不符发生全部退货，已收到对方转来的销货...
