财政学 -—个人所得税实际税基 地区差异分析个人所得税实际税基地区差异分析摘要： 中国个人所得税的公平与效率原则，不仅体现在公民个人之间，还体现在地区之间。事实上，公民收入差距形成的一个重大因素，是地区差异造成的，所以我们在讨论个人所得税对公民的公平与效率问题时，千万不能忽视个人所得税在地区间的公平与效率。从我国目前的经济进展水平来看，地区差异较大。而税基和税率是影响税收收入的两个主要因素，在税率不变的情况下，扩大税基,增加收入；缩小税基,减少收入.假如税率不变，税基宽窄直接影响纳税人负担水平.国家可以通过规定免税额、税前扣除、税前还贷等方式，引导纳税人行为，体现国家政策。在我国,2024 年 1 月 1 日起全国的个人所得税税前扣除标准统一,各地区不得执行调整，从征税的标准来看,已经没有地区差异了。当然，各个地区由于收入水平不一样,在同一个扣除标准的情况下,必定出现收入高的地区缴税多，收入低的地区缴税少的情况。假如说这是地区差异的话,根本原因在于各地区的经济进展不平衡.关键词:个人所得税 税基 地区差异正文个人所得税（Individual Income tax)是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律法律规范的总称.凡在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的,以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得的，均为个人所得税的纳税人.2024 年 9月 1 日实施，中国内地个税免征额调至 3500 元,即税基为 3500 元.税基指计税依据或计税标准.它包括实物量与价值量两类，前者如现行中资源税中原油的吨数,消费税中啤酒的吨数，汽油、柴油的数量。个人所得税中个人所得额。营业额等。税收是收入调节的杠杆，而直接税中的个人所得税更有着调节收入分配的重要作用.相反,间接税（例如增值税、消费税和营业税)很容易通过抬高价格，将税负转嫁给下一环节，因此比重越高越不利于公平原则。然而我国 2024 年个税收入仅占税收收入的 6。6%，而增值税、消费税和营业税三大流转税占比分别为 29％、8。3％和 15.2％.可供参照的是,美国 2024 年税收收入中 35%为个人所得税。正因为目前我国个人所得税在税收收入中的占比较小，而大部分税收来源是增值税和营业税，普通居民缴纳的大部分税并非个税而是流转税，因此单纯提高个税免征额并不能有效减...
