M et a l lur e ica l F i na n c ia l A c c ou n ti n 银企对 中存在酌问题及对策 李 刚 近年来，银行与企业(以下简称银企)因不能及时对账经 济案件屡屡发生，如果防范不及时，会给双方带来无法挽 回 的损失。因此，银企及时对账，对加强相互监督，维护结算纪 律，防范案件事故的发生，起着非常重要的作用。 一、银企对账的重要意义 1．保证银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。由 于银行和开户单位的行业会计制度特点不同、记账时间不 同、记账凭证传递程序不同，因此双方记账结果会出现不一 致。通过银企对账才能发现某方账务记载过程中的错记、漏 记和重记，以便及时更正。只有银企双方账务记载一致，才能 确保银企双方账务记载的正确性、完整性和真实性。 账是内部控制制度建设的重要手段，能够保证银企双方资金 安全高效运营，防范金融风险。尤其是在当前不法分子冒用 单位账户诈骗银行资金、银行内部员工贪污挪用单位资金等 经济案件屡有发生的情况下，切实做好银企对账工作对确保 经营安全非常重要 ，也十分必要。 3．堵塞资金管理漏洞，提高资金使用效益。银企双方账务 不一致，会出现未达账项，若不及时调整，会对本单位的资金 管理产生不利的影响：一是银行已收而企业未入账，不利于 及时将资金投放到更高收益的资产项目中去；二是企业可能 过高估算银行存款资金，造成资金超支使用，甚至形成账户 透支。只有切实做好银企对账工作才能严格资金管理，提高 资金使用效益。 2．及时发现差错事故和经济案件，防范操作风险。银企对 4．增强银行员工风险防范意识，方便银行了解客户信息。 《 、 — 一一 《 — ， ——静 ～～ ： 一 《 ～ 明，让资产使用单位了解资产处置价格、关注资产的回收工 作，也有利于财税部门对企业资产处置工作的监督。 3．成立资产监管中心，统一调配企业资产，提高资产收益。 建议企业成立资产监管中心来统一管理、调配企业资产资 源，资产实物管理部门应承担起资产监管中心的职能。资产 监管中心的主要工作职责是：制定资产调剂处置有关制度 和办法，对各单位、部门的闲置资产、报废资产进行调剂和 处置，定期发布调剂信息，根据闲置资产状况和需求状况优 先进行内部调剂，对企业内不需用的资产进行对外处置。所 以资产监管中心一方面应加强闲置资产、待报废资产等不 良实物资产的动态监控，将其及时纳入监管中心的调剂处...
