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这些项目税前扣除有限额

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注意!这些项目税前扣除有限额常有小伙伴在问,企业所得税税前扣除的项目,有些是全额扣,有些是限额扣,有些呢可以结转,有些不能结转,到底该怎么样区分和记忆呢?接下来,高顿君就先帮大家梳理了一下,限额扣除项目的这些具体规定,赶紧来学习一下吧!1 职工福利费企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额 14%的部分,准予扣除。小贴士:这里的企业职工福利费,包括以下内容:(一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室 、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴 、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。(三)根据其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。此外,企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确核算。政策依据:1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第 512 号)第四十条2.《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2024〕3 号)2 工会经费企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额 2%的部分,准予扣除。 自 2024 年 7 月 1 日起,企业拨缴的职工工会经费,不超过工资薪金总额 2%的部分,凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第 512 号)第四十一条《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告 2024 年第 24 号)3 职工教育经费除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额 2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。自 2024 年 1 月 1 日起,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额 8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令...

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