关于“如何开展内控工作”的浅见

关于“如何开展内控工作”的浅见企业实行内部控制的根本目的在于: 一是保证将企业所有经营活动都纳入计划轨道，完成计划规定的任务，实现预定的经营目标; 二是改善经营管理，完善经营管理体制，消除和防止各种经营管理弊病的发生，保障企业的生存与进展，保护企业资产的安全与完整，避开不必要的财产损失；三是提高企业经营活动的效率、效果和效益，增加企业的竞争力。通俗的理解，企业的内部控制具有两层含义: 第一层含义是对偏离计划行为的进行检查，第二层含义是对偏离行为进行纠正。两者结合，就能达到内部控制的目的，充分发挥内部控制的作用。下面本人就企业的内控工作如何实施，以及如何推动内控工作，提几点浅薄建议。内控工作的实施，分以下几个步骤：第一、 建立健全企业内部控制体系根据《企业内部控制基本法律规范》的要求，内部控制体系需涵盖内部环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、内部监督五个方面。我认为在企业实际实施过程中，可以根据实际情况，制定内控体系的建设计划，优先建设核心业务的内控制度，要实施内控工作，以下几个内控制度，是必不可少的：1、《采购业务内部控制制度》采购业务是指购买物资或服务及支付款项的相关活动，包含但不限于以下几个环节：供应商选择、采购计划、采购申请、采购审批、采购执行、货物验收、付款等。《采购业务内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。2、《销售业务内部控制制度》销售业务是指企业出售商品或服务以及收取款项的相关活动，包含但不限于以下几个环节：客户选择、客户信用、销售政策、定价、销售过程、收款等。《销售业务内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。3、《合同管理内部控制制度》合同管理是指在企业与其他主体之前设立、变更、终止民事权利义务关系的协议，包含但不限于以下几个环节：合同文本、合同的审批、合同的履行、合同的变更、合同的终止等，《合同管理内部控制制度》须对以上关键环节，明确内控原则。4、《工程项目的内部控制制度》（如企业业务涉及到工程）5、《资产管理的内部控制制度》等等 制定并发布以上内控制度，一方面明确各项业务规则，另一方面，通过制度为内控工作人员授权，内控工作人员可据此，开展相应的内控合规性测试。内部控制体系是一项长期工作，须分阶段按计划逐步推动，并在推动实施过程中不断优化。第二、 将内控要求，落实到实际的业务流程中企业内部控制制度中的相关要求，落实到实际的业务流程中，是...