税务会计复习题

复习题1、节税得概念与特点就是什么？（简答）1)节税 就是在税法规定得范围内,当存在着多种税收政策、计税方法可供选择时,纳税人以税负最低为目得,对企业经营、投资、筹资等经济活动进行得涉税选择行为。2）节税得特点(１）合法性(２)普遍性(3）多样性(4)符合政府政策导向２、 企业需缴纳增值税得视同销售行为有哪些(至少列 5 种)?(简答)（１)委托代销(2)受托代销（3)将自产、委托加工得货物用于非应税项目(4)将自产、委托加工得货物用于集体福利或个人消费（5)将自产、委托加工或购买得货物对外投资(6）将自产、委托加工或购买得货物对外分配(7）将自产、委托加工或购买得货物无偿捐赠3、简述固定资产折旧方法选择得税务筹划。(简答)(1）折旧年限得确定（２)折旧方法得确定(3)净残值得确定分别运用直线法、产量法、双倍余额递减法与年数总与法进行折旧,计算每年得应纳所得税额4、 简述企业所得税法中对小微企业得认定条件及税收优惠政策。(简答)认定条件:(１)工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人,资产总额不超过 3０ 0 ０万元； （2)其她企业,年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 80 人,资产总额不超过 1000万元。税收优惠政策:(1) 符合规定条件得小型微利企业可享受企业所得税减半征税政策,所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%得税率缴纳企业所得税 (2) 固定资产加速折旧与一次性扣除优惠1、受托方代扣代缴“三税”得纳税人,采纳什么税率计算缴纳代扣代缴得城建税。 按受托方所在地适用税率计算代扣代缴得城建税。税率分别为７%(城区)、5％（郊区)、1%(农村）2、某企业年销售收入为 1000 万元,从税务筹划角度分析业务招待费支出得最佳状态就是多少。１ 000＊0、5％=5(万元),若业务招待费发生额得 60%等于 5 万元,则抵扣最大，所以业务招待费最佳为 5/60%=8、3 ３万元3、税务筹划收益含义税收筹划得收益就是指税收筹划人凭借自身得专业知识、综合运用国家得税收政策开展税收筹划,给企业带来得未来预期经济利益得总流入。４、属于消费税征收范围得就是哪些。包括烟,酒及酒精,鞭炮,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子，实木地板,汽车轮胎,摩托车,小汽车等税目。5、就是否在涉及起征点得情况下,若销售收入刚刚超过起征点,则应减少收入使其在起征点以下,以便规避纳税义务。 就是得(对于应税收入超过起征点得纳税义务人...