XX 公司财务报告内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 树立公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。 2 经营目标 2.1 保证及时满足公司会计信息使用者的需要。 3 财务目标 3.1 保证财务报告的真实、完整、准确与适当披露。 4 合规目标 4.1 保证财务报告的编制符合国家规定以及上级部门的要求。 4.2 保证财务报告的编制符合公司内部会计政策、会计制度的要求。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 未按要求编制财务报告损害了公司遵纪、守法和维护公司股东、债权人及其他利益相关人合法权益的公众公司的良好形象。 2 经营风险 2.1 财务报告编制不及时, 导致信息披露的延误和未能满足各方信息使用者的需要。 3 财务风险 3.1 报表内容不完整、不真实，数字计算不准确，报送不及时。 3.2 操作失误，导致财务报告存在错误以及信息失真。 4 合规风险 4.1 不符合规定编制财务报告，导致相关部门处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 布置、落实编制工作 1.1 财务总监每年 12 月中旬根据上级会议精神组织召开公司年度财务决算会议，具体布置和落实年度决算工作；月度、季度财务报告根据有关要求进行。 1.1.1 明确财务报告编制工作的要求。 1.1.2 布置财务报告编制工作，明确各职能部门的职责以及相互间的配合、责任人、具体联系人等。 1.1.3 讨论财务核算方面的相关会计政策和信息披露等监管政策方面的变化及其对财务报告的影响。 1.1.4 与会计师事务所讨论确定年度财务决算报告审计的时间安排等。 2 重大事项上报核准 2.1 计划财务部应在决算期末一个月前，将拟在本年决算中处理的重要的会计政策和会计估量变更以及重大会计差错的更正等会计调整事项，经财务总监审核批准。 2.2 计划财务部应在决算期末一个月前将拟在本年度决算中处理的清查盘亏损失等，经财务总监审核批准，总经理、董事长签字后报税务部门核准、备案。 3 全面进行财产清查，核实账目并进行相关账务处理 3.1 计划财务部清查核实货币资金、应收票据、应付票据、应交税金等。 3.2 生产部和资产占用部门盘点核实固定资产及其他占有和使用的实物资产。 3.3 财务部、市场部（含物资采购中心）等部门函证、核实各项往来账项。 3.4 计划财务部核实长、短期投资并正确计算权益。 3.5 计划财务部核实银行借款并估计应付利息。 3.6 计划财务部员核对总账和明细账，...
