一、内部控制的目标、原则与要素（P84)（比较粗的谈企业内部控制）1、内部控制目标(P84）：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现进展战略.2、内部控制原则（P84）：1、全面性原则：贯穿决策、执行和监督的全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。2、重要性原则：在兼顾全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，并实行更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。3、制衡性原则：应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时坚固运营效率。（它要求企业完成某项工作必须经过互不隶属的两个基本点或两个以上的岗位和环节；同时，还要求旅行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性）4、适应性原则:应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化加以调整。（要求企业建立与实施内部控制应当具有前瞻性,适时地对内部控制系统进行评估，发现可能存在的问题，并及时实行措施不救）5、成本效益原则：应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（要求企业内部控制建设必须统筹考虑投入成本和铲除效益之比）3、内部控制要素（P85）： 1、内部控制环境：内部控制环境规定企业的纪律与架构,影响经营管理目标的制定,塑造企业文化分为并影响员工的控制意识，是企业建立与实施内部控制的基础。主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等. 1、治理结构：企业应当根据国家有关法律法规和企业章程，建立法律规范的公司治理结构和议事规则，明确董事会、监事会和经理层在决策、执行、监督等方面的职责权限,形成科学有效的职责分工和制衡机制。 2、机构设置及权责分配：企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位.（组织结构应当有利于提升管理效能,保证信息通畅流动) 3、内部审计机制:应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。 4、人力资源政策:人力资源政策应当有利于企业可持续进展,一般包括。。。。。。企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工素养。 5、企业文化：董事、监事、经理及其他高级管理人员在塑造良好的企业文化中发挥关键作...
