联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目 录序言 第一部分 内部审计办法 第二部分 内部审计具体法律规范 内部审计具体法律规范第1 号──审计方案编制法律规范 内部审计具体法律规范第2 号──审计通知书法律规范 内部审计具体法律规范第3 号──审计证据法律规范 内部审计具体法律规范第4 号──审计工作底稿法律规范 内部审计具体法律规范第5 号──审计事项评价法律规范 内部审计具体法律规范第6 号──审计报告编审法律规范 内部审计具体法律规范第7 号──审计复核工作法律规范 内部审计具体法律规范第8 号──审计文书处理法律规范 附表一：财务审计部发文字号登记目录表 附表二:上行文件登记表 附表三：下行文件登记表 附表四:收文登记表 附表五:财务审计部发文征求意见反馈统计表 内部审计具体法律规范第9 号──审计档案工作法律规范 附件:审计档案密级及保存期限表 第三部分 内部审计实务指南 内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南 附件一:商贸业务内部控制制度要点指引 附件二:商贸业务内部控制调查问卷 内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南 内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南 附件：各类交易业务错弊指引 内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南 内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南 内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南 内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南 内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南 附件：经济效益评价指标体系 第四部分 附录 附录一:审计工作一般流程图 附录二：投资项目审计工作流程图 附录三:经济效益审计工作流程图 附录四：离任审计工作流程图 内部独立审计工作法律规范手册序 言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作法律规范手册(以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其法律规范内容、约束力及适用范围进行解释。本序言由财务审计部负责解释。一、 审计手册的制定依据与目标1． 审计手册依据《内部审计办法》制定。2． 制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，法律规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。2．2 促使各审计人员根据统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素养和工作水平....
