目录内容页次A总体控制3-21组织和人员32计划和报告33规定和程序2B销售和应收帐款3-41职责的分配32輸配電33銷售34调节表及其复核35信用的控制36收款3C采购和应付帐款3-61责任分离及联合控制32文件33批准政策34调整和复核35购买行为3D存货管理(燃料、备品备件)3-81责任分工和联合控制32调整和复核33存货盘点34实物保护35计价36文件记录37截止3E工资管理3-111职责的分配和相关的限制32核对和复核33授权34常规程序35考勤36工资的计算37工资的支付3F生产和成本会计系统3-121职责的分配32生产成本的核算3G固定资产及在建工程3-141保管32核对和复核33取得固定资产34基建3内容页次5处置36其他3H现金收支管理3-161职责的分配32调节表及其复核33收取现金34凭证35款项支付36现金备用金3I电子数据处理3-171一般控制32应用控制3J预算3-181工作分工32策略33复核3K投资3-191责任分工和联合控制32取得33文件记录3L会计记录和报告系统3-201会计手册32会计系统33调整和复核34对于分支机构的控制35报告系统36报告信息3填写说明《企业内控制度问卷》用以描述和分析企业内控制度，它包含与内部控制系统有关的问题，并按总体控制和具体控制分别设计，其中总体控制与控制环境紧密相关，具体控制是针对具体的销售和应收帐款、采购和应付帐款、存货管理、人事和工资、生产和成本会计、固定资产及在建工程、现金收支、电子数据处理、预算等系统的程序和活动的控制。该问卷所列内容仅供各事务所参考，不要求对所有内容必须回答。具体填列方法为：对该问卷中的问题只需在问题后第一栏中简单回答“是”、“否”或“不适用”，如答“是”表示有适当控制，如答“否”就表示控制较弱，如答“不适用”就表示被调查单位不存在此类控制问题。对未进行询问或通过其他方式取得证据的问题，可不填列。对于回答“否”的问题，请在“评价”一栏中将其对整体控制的影响进行简单阐述。第5页共28页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第5页共28页A总体控制总体控制目标：1保证信息的可靠性和完整性；2确保遵循规定、程序、计划、法律和法规；3保护资产的安全；4提高经营的经济性和有效性；5保证完成所制定的经营任务和目标。A1组织和人员1)公司是否有明确的经营目标和控制目标？2)公司的控制目标是否与经营目标相一致？3)公司在制定控制目标时是否考虑成本效益原则？4)公司各部门是否按照公司的经营目标和控制目标制定部门的目标？5)是否定期检查和公布各项目标的完成情况？6)公司是否有最新的组织结构图和员工名单？7)公司是否制定公司章程？8)公司各部门是否有正式的组织章程？9)每个岗位都有职责说明书吗？10)是否把控制责任包含在业绩评价系统中？11)企业是否建立衡量业绩的标准？职员是否清楚该标准？是否根据实际情况经常对该标准进行调整？12)公司有无人员过剩或不足？13)公司是否有独立的内部审计机构和人员？14)管理层是否借助内部审计来建立有效的控制环境？15)内部审计是否真正发挥了其应有的作用？16)管理层是否按照不相容职责分离原则来加强内部控制？第6页共28页第5页共28页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第6页共28页A2计划和报告1)公司是否有年度工作计划和长远工作计划？2)公司各部门是否有正式的年度工作计划和长远工作计划？3)公司各部门有正式的职员培训计划吗？4)计划有衡量和考核的标准吗?5)用于衡量业绩的信息是否可信、足够？6)公司各部门是否以经营为基础准备了详细的年度预算？7)工作是否按计划和预算执行？8)是否已建立报告制度，并有进度报告以验证计划的效果？9)部门的报告是否以书面形式定期上报？10)统计报告中的数据与会计报告中的数据是否一致？11)报告不仅只为发布信息使用，是否还用于经营管理？12)公司所使用的财务报告系统与上下级单位是否一致？13)内部审计人员是否定期向管理层报告工作？14)管理层是否采纳以前年度注册会计师的审计意见及管理建议书的内容？A3规定和程序1)公司制定的各项规定和程序是否符合国家的有关法律法规？2)公司制定或修改的各项规定和程序是否得到管理层的正式批准？3)公司各部门是否制定了规定和制度...
