一：会计流程月初：带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税）报表----申报税（申报上个月的税）（1--15 号之前报税）1、核对收入2、进项认证（30 号之前）3、所发生的费用做账录入凭证出报表注意：1：先做收入 2：再做材料（进项） 3：做费用 4：做往来（收款，付款） 应交税金--增值税（已交税金） 5：做其他-------- 其他应收款（上个月的）--------城建税 ---------堤防维护费 ----------地方教育税附加 ----------教育税附加 6：成本结转 7：计提附税（本月） 注：没有收入就不计提附税，也不用交增值税，但要申报。 8：结转本期损益二：服务业注意事项服务业交营业税营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本）服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户外招牌，但网络广告不可抵扣服务企业所得税一般是在地税征收（一个章在地税交，2 各章慎重）交保险金计入管理费用，社保局扣企业的社保是全额扣除的分录：借：管理费用---五险一金 贷：银行存款按劳动法规定：企业的保险由个人承担的那一部分从工资里扣 借：管理费用-----工资 管理费用-----五险一金 贷：现金三：有关国税与地税湖北红盾网-----内资企业年检 ------年报----报告书编辑小型微利企业按利润总额*15%减免1-6 号抄税A：购专票：开具专票时，单价金额不能超过 10 万元，价税合计不能超过 11700 元需准备:税控盘，IC 卡，发票统计表（专用发票），作废发票清单，作废发票。抄税注意：报税处理抄税处理（本期的） 确定 1：上次报税日期 状态查询 2：报税资料 3：抄税起始日期B:购税控盘发票需准备：税控盘，发票购买本，验旧单，全部存根C：购买普票：购买本，验旧单，全部存根去税务局抄税（btok 专用发票打印机）A：防伪系统--进入系统---报税处理--发票资料1：增值税发票汇总数2：正数发票清单3：负数发票清单四：做账过程中需要注意的：（1）有借贷方向的帐页，余额永远不可能为红字。（2）如果余额填写错误，用红笔划掉，在错误数字上写正确的。（3）现金日记账与银行存款日记账 1----11 月只写本月合计，不用本年累计。在 12 月末才本月合计与本年累计。现金日记账每年更换一次，月末要结出现金余额，除了与库存现金余额与对外，还需要与会计总账余额核对，做到账帐相符，账实相符。（4）现金日记账在填写时...
