内部审计保密管理实施细则 内部审计保密管理实施细则 （试行） 内部审计保密管理实施细则 2 目 录 第一章 总 则 ................................... 1 第二章 保密细则 ................................ 2 第三章 附则 .................................... 7 内部审计保密管理实施细则 1 第一章 总 则 第一条 为加强公司审计工作对经济活动的监督，健全审计工作制度，为做好审计工作中的保密工作，结合本公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 对审计人员进行保密教育和纪律教育，恪守审计人员的职业道德，提高审计人员在经济活动中的责任感和保密意识。 内部审计保密管理实施细则 2 第二章 保密细则 第三条 保密范围 （一）保密范围的划分原则：如被不应知悉者获悉，将会对公司的利益造成下列后果的各类事项，均属于公司秘密。 （二）保密范围划分依据： 1.损害公司的权益和利益； 2.损害公司的声誉和形象、损害公司的竞争力； 3.妨害公司的经营和发展、影响公司的技术进步； 4.妨害公司对外关系和商业谈判； 5.妨害公司的营销和业务开展； 6.妨害公司有关制度、规定、计划的实施； 7.妨害公司内部团结、团队建设和个人发展； 8.影响公司对外承担的保密义务。 （三）具体的保密范围 1.审计事项的保密范围 （1）审计工作的计划和方案； （2）审计工作底稿、审计调查报告或审计报告； （3）未定性的审计事情或未公布的违法违纪案件的有关情况和结论； （4）正在审计中的审计事项、审计结果及审计资料； （5）其他应该保密的审计事项。 内部审计保密管理实施细则 3 2.财务机密保密范围 （1）公司财务状况、经营状况等； （2）公司财务预决算报告及财务报表、统计报表、现金流量表、附注、会计凭证等相关资料； （3）公司的融资情况以及公司的缴税纳税情况； （4）财务部的收款、存款、付款、各类费用支出等财务状况； （5）材料设备采购方式、采购价款、采购渠道、分包商资料情况； （6）项目成本核算、经营成本、劳动力成本、机构成本、管理成本； （7）各类对外经营合同、协议等； （8）在经营活动中的保密事项，例如保险箱密码、用友账套密码、网银付款密码、审核密码、支票及汇票密码等； （9）公司领导交待的其他属于财务保密事项。 3.商业机密的保密范围 （1）公司重大决策中的保密事项； （2）公司尚未付诸实施的经营战略、经营方向、经营规划及经营决策； （3）客...
