第1 3 章 企业内部控制流程——业务外包 1 3 ．1 承包方选择控制 1 3 ．1 ．1 核心业务外包申请流程 1．核心业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D 1 D 2 D 3 结束 开始 《业务外包需求调查计划》制订不合理，可能导致企业不能顺利开展业务外包需求调查，不能顺利完成生产计划 一些核心业务外包违反国家法律，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错以及舞弊、欺诈行为，从而导致企业损失 制订《业务外包需求调查计划》 审批 审批 组织开展 需求调查 1 审批 2 参与 分析识别 提交《业务外包需求调查报告》 确认核心 业务外包 编写《核心 业务外包 申请书》 审核 审议 开展核心业务外包工作 3 3 2．核心业务外包申请流程控制表 核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D 1 1．企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围和目标 D 2 2．企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务的类型，当关联度超过某个特定值就定为是核心业务，反之就是非核心业务 D 3 3．企业核心业务外包应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 相关规范 应建 规范 《业务外包管理制度》 参照 规范 《企业内部控制应用指引》 《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国合同法》 文件资料 《业务外包需求调查计划》 《业务外包需求调查报告》 责任部门 及责任人 董事会、审计委员会、归口管理部门 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 1 3 ．1 ．4 承包方资质审查流程 1．承包方资质审查流程与风险控制图 承包方资质审查流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 D 1 D 2 D 3 结束 开始 承包方资质遴选办法制定不合理，可能导致选择的承包方不符合企业的要求 业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致损失 审核 审核 编制 《招标公告》 审批 确...
