下载后可任意编辑案例：上海地铁建设有限公司轨道交通建设项目代理记帐案例一、代理记帐背景 轨道交通在“四分开”的建设体制下，上海地铁建设有限公司受业主委托进行轨道交通建设项目管理服务。为更好地体现法律规范性、专业性和公正性，地铁建设公司将受托的建设管理内容之一的会计核算实行了委托社会中介机构代理记帐的新模式。二、代理记帐目标代理上海地铁建设公司轨道交通建设项目的会计核算工作、编制项目竣工财务决算、提供财务相关资料及内部财务分析报告。三、代理记帐特点 上海地铁建设公司面临多线同时建设管理，每个项目均需按规定独立建帐和出具会计报表、编制竣工财务决算。轨道交通“四分开”投融资体制下，遇到许多新问题，对多线建设的法律规范化会计核算提出了新的要求，具体体现如下：（一）代建制下项目建设资金来源由项目公司拨入，故建设期间收到拨入的建设资金均作为项目公司拨入－本年度拨款核算，对各工程项目建设资金实行专户存储、专款专用，待建设项目竣工时由项目公司根据建设资金来源的性质进行分类，在编制竣工财务决算报表时分类反映。（二）轨道交通建设项目投资量大、涉及面广、设备台件多、名称繁多、系统复杂等特点，故会计核算时均以工程编码为核算的主线，工程项目内容均以统一的工程编码表示。（三）轨道交通建设项目设备供应方式具有多样性，具体可分为甲供设备、乙供设备、业主自行采购的设备及运营公司采购等类型。甲供设备：由地铁建设公司与设备供应商签定采购合同，供施工承包商安装的设备。地铁建设公司对甲供设备实行零库存的管理方式，即购入的设备直接运抵施工现场，由施工安装单位负责安装；乙供设备：即由施工承包商自行采购安装的设备；业主自行采购的设备：即由业主与设备供应商签定的采购合同，业主委托地铁建设公司具体履行合同的设备，主要为车辆；运营公司主要采购备品备件、办公生活用家俱、器具等。（四）轨道交通建设项目由于投资量大、分部分项工程较多，涉及的施工单位、安装单位、设备供应商及其他单位较多，故对往来款除了分施工单位、安装单位进行明细核算外，还按合同编码进一步分明细核算，以加强管理。由于轨道交通建设项目施施工场地点分散，施工水电费先由项目建设资金垫付，再根据水电费分割单向各施工单位收回，故应每月及时收集水电费的分割单，收回代垫的款项，清理相关的往来款。1下载后可任意编辑 （五）轨道交通建设项目由于投资体制的多元化和项目代建制的新情...
