《增值税减免税申报明细表》的填报事项（一） 一、《增值税减免税申报明细表》的政策依据 从 2015年 7月所属期开始，为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，需要进行《增值税减免税申报明细表》的填报。该表的填报依据为：国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2015年第 23号，以下简称 23号公告）。 为此，网上办税厅内增加该表，按照 23号公告，填报对象为：享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。一般纳税人按月申报如下图所示： 若为小规模纳税人按季申报，如下图所示： 二、网上办税厅填报步骤： （一）点击《增值税减免税申报明细表》表的右侧“创建”，跳出如下图界面： （二）若有纳税人有减免税项目，点击左侧“新建记录”。 跳出如下截图，该图中项目类型有两个选项，分别是“减税项目”、“免税项目”，依据纳税人不同的减免税情况选择，若有多个减免税项目，则填报一条记录保存后，继续点击左侧“新建记录”： 1 .减税项目： 此时，纳税人需要通过下拉菜单选择企业对应的减免性质： “减税税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。 2.免税项目： 续上图 填报时的特别提醒： （1）关于免税项目：根据填报说明，注意仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”无数据时，不需要填报本栏。 （2）“免税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。 三、 具体操作常见问题 （一）纳税人享受《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，本期有抵减项目的，如何填报申报表？ 答：1.需要填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 该表填报说明为《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2013年第 32号）附件 2中：《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 本表第 1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反...
