现金流量表的填列方法 （一）经营活动产生的现金流量 1.“销售商品、提供劳务收到的现金”项目 该项目反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本年销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。 销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入+应交税费（销项税额）+（应收票据年初余额-应收票据期末余额）+（应收账款年初余额-应收账款期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款年初余额）-当期计提的坏账准备 【例题 1·计算分析题】A 公司 2009 年有关会计报表和补充资料如下： （1）资产负债表部分资料 项目 年初余额 期末余额 应收票据 450 480 应收账款 360 320 预收款项 100 200 （2）利润表部分资料 项目 本期金额 营业收入 5 0 0 0 0 （3 ）补充资料： ①本期计提坏账准备 1 0 万元； ②本期增值税的销项税额为 8 5 0 0 万元。 『正确答案』 销售商品、提供劳务收到的现金 ＝5 0 0 0 0 ＋8 5 0 0 ＋（4 5 0 －4 8 0 ）＋（3 6 0 －3 2 0 ）＋（2 0 0 －1 0 0 ）－1 0 ＝5 8 6 0 0 （万元） 2.“收到的税费返还”项目 该项目反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。 3.“收到的其他与经营活动有关的现金”项目 该项目反映企业除上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金，如罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收人、除税费返还外的其他政府补助收入等。其他与经营活动有关的现金，如果价值较大的，应单列项目反映。 4.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目 该项目反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。 购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本+ 应交税费（进项税额）+ （存货期末余额－存货年初余额）+ （应付账款年初余额－应付账款期末余额）+ （应付票据年初余额－应付票据期末余额）+ （预付账款期末余额－预付账款年初余额）－当期列入生产成本、制...
