公司内部控制规范——筹资

第9 部分 公司内部控制规范——筹资 9 ．1 岗位责任与授权批准制度 9 ．1 ．1 筹资业务岗位责任制度 内控制度名称 筹资业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 监督部门 制度受控状态 生效日期 第1 章 总则 第1 条 目的 为明确财务部筹资岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度。 第2 条 适用范围 本制度适用于筹资业务岗位的设置。 第2 章 岗位设置及主要职责 第3 条 筹资业务岗位的设置 与筹资业务岗位有关的包括总经理、财务总监、法律顾问、财务部经理、筹资主管、筹资专员、会计、出纳和稽核员 9 个岗位。 第4 条 各岗位的主要职责 1 ．总经理的主要职责 （1 ）审批公司的财务规划。 （2 ）审批财务管理的规章制度。 （3 ）审批筹资预算和筹资方案。 （4 ）审批筹资合同或筹资协议。 （5 ）签订筹资合同或筹资协议。 2 ．财务总监的主要职责 （1 ）制定公司的财务规划。 （2 ）审核公司财务管理的规章制度。 （3 ）审核筹资预算、筹资方案、筹资合同或筹资协议。 3 ．法律顾问的主要职责 （1 ）审核筹资方案的合法性。 （2 ）审核筹资合同或筹资协议的合法性。 4 ．财务部经理的主要职责 （1 ）制定公司的财务管理制度。 （2 ）指导筹资主管拟写筹资合同或筹资协议。 （3 ）指导筹资主管编制筹资预算和设计筹资方案。 5 ．筹资主管的主要职责 （1 ）管理筹资渠道。 （2 ）编制筹资预算。 （3 ）拟写筹资合同或筹资协议。 （4 ）设计筹资方案并编写具体内容。 6 ．筹资专员的主要职责 （1 ）为筹资主管编制筹资预算提供帮助。 （2 ）为筹资主管编写筹资方案提供帮助。 （3 ）配合筹资主管执行筹资的具体工作。 7 ．会计的主要职责 （1 ）审核筹资的会计凭证。 （2 ）对公司的筹资活动进行准确的会计记录。 （3 ）计算公司筹资应付的利息或应发的股利。 8 ．出纳的主要职责 （1 ）缴纳利息或发放股利。 （2 ）核实筹集资金的到位情况。 9 ．稽核员的主要职责 审查公司筹资偿付的记账凭证。 第 3 章 明确筹资业务不相容的岗位及基本要求 第 5 条 不相容岗位的职责 1 ．筹资方案的拟定与决策职责应该分开。 2 ．筹资合同或筹资协议的审批与订立职责应该分开。 3 ．筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开。 4 ．与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分...