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应收会计工作细则

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附 1应收会计岗位职责1.分类汇总应收帐款会计事项的核对工作。2.计算应收帐款和存货决策增加的现金流量,比较可供选择的应收帐款和存货决策 NPV。3.进行应收帐款监督,向拖久债务的信用顾客追款。4.积极配合公司正常经营活动,及时调整改变信用政策,加速资金回拢。5.内部人员建立备用金管理责任制,定期清查盘点,保证备用金安全。附件 2:应收项目分类 应收项目的内容包括:1.应收帐款2.应收票据3.预付款项4.其他应收款 应收项目是对企业和个人在货币上的要求权。他们主要是由出售商品和劳务以及贷款而产生的。 应收项目的两种主要类型是应收帐款和应收票据。应收帐款是顾客及企业的金额。他们有时也是被称之为应收贸易款项,属于企业流动资产。 应将应收账款与应计项目、票据以及其他资产区分开来,因为应收帐款与企业的生命线――销售收入或服务收入相关。而且,应收账款中的金额应根据企业正常的收账政策来收回。 应收票据比应收账款更正式。应收票据是债务人以书面形式向债权人许诺于将来一特定日期――到期日支付一笔特定金额听款项。这种称之为期票的书面文件是应收项目的证据。这种票据可以要求债务人担保偿还贷款。这意味着假如借款人于到期日不能偿还借款。贷款人对其某项资产有要求权。 一年或一年以内到期的应收票据是流动资产,期限超过一年的票据是长期应收项目。有些应收票据是分期收款的,那么在一年内到期的部分是流动资产,剩余的部是长期资产。例如,通用汽车公司可能持有你开出的价值¥6000 的应收票据,但需你在今年偿还的仅有¥1500,这是通用汽车公司的流动资产。 其他应收款是一些杂项,包括给职员和子公司的贷款。通常它是一种长期应收项目,但假如收款期是一年或更短,则为流动资产。长期应收票据和其他应收款资产负债表的流动资产之后,固定资产之前列报。 每种应收项目都是独立的总分类帐帐户,并可在必要时设立明细分类帐。附 3应收帐款的计算应收帐款有三种情况:1. 不存在商业折扣与现金折扣;1. 存在商业折扣;2. 存在现金折扣;相应的处理:1. 商业折扣不应包含在应收帐款入帐金额之内1. 现金折扣实质上是理财活动。当购货方在折扣期内付款时,买方享受的现金折扣作为理财费用应收账款中支出。 商业折扣是指企业为适应市场供需情况,或针对不同的顾客,按价目表上标明的价格打一定的折扣。此种情况下,应收账款额应扣掉折扣的部分,如 20000 元打九折,则应收账款为 18000 元。...

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