2025年自考《中国税制》课堂笔记整理版

1.税收的形式特征是免费性、强制性、固定性，其关键是免费性。 2.税收是凭借国家政治权力获得财政收入的一种工具。 3.税收属于分派范围，税收分派的主体是国家，分派对象是社会产品，分派根据是国家政治权力，分派的目的是实现国家职能。 4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。 5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。 6.税收的经济职能包括调整社会总供求、调整资源配置和调整财富分派的职能。 7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。 8.税收对纳税人劳动投入的影响重要通过个人所得税来发挥其作用。 9.税收对消费构造的影响重要通过商品税的形式来实现的。 10.根据收益获得的保险程度不一样，可以将投资辨别为安全性投资和风险性投资。 11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分派，有增进公平分派的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分派，有增长不平均的趋势。 12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。通过税收的调控，可以实现总供应和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分派的公平。 13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。 14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款 5‰的滞纳金。 15.按照违法的性质、程度不一样，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁对应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。 16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。 17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。 18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。 19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差异比例税率三种。 20.累进税率按其累进根据和累进方式的不一样，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。 21.定额税率亦称固定税率，一般合用于从量计征的商品或税种。 22.征税对象属于征税目的物的规定，是一种税种区别于另一种税种的重要标志。 23.税率是计算税额的尺度，是国家税收政策的详细体现，为税收制度的中心环节。 24.累进税率对于调整纳税人收入，有着特殊的作用。 25.按计税根据对税收进行分类，可分为从价税和从量税。 26.按税收收入的归属权对税收进行分类，可划分为中央税、地方税、中央与地方共享税...