高等职业院校内部控制问题及建议

高等职业院校内部控制问题及建议高等职业院校内部控制问题及建议 摘要随着我国高等职业教育改革的不断深化，高等职业院校内部管理水平在新时期面临诸多的新问题及挑战。 文章根据《行政事业单位内部控制法律规范试行》的相关要求，以所在学校实际情况为例，结合自身工作经验，针对高等职业院校实施内部控制过程中存在的不足，提出了建议。 关键词高职院校;内部控制;实施;建议《行政事业单位内部控制法律规范试行》作为高等职业院校以下简称高职院校提高学校内部管理水平，法律规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设的制度依据，已经实施两年多。 两年多来，多数院校结合自身实际建立起了形式合规的内部控制体系，但内部控制的实施效果究竟如何，却如人饮水，冷暖自知。 是什么因素阻碍了高职院校内部控制体系的建设、实施以及效用发挥，又当如何有效应对，成为推动高职院校内部控制建设工作持续深化需要破解的重要课题。 笔者结合所在学校内部控制开展实施情况，针对实施过程中存在的问题，从风险评估机制、指标体系建设、风险反馈机制等角度出发，深化剖析、探讨高职院校内部控制评价体系建设，从而实现高职院校内部控制工作的有效开展。 一、内控制度实施开展情况学校自 20XX 年开展实施内部控制工作以来，相继完成了三项重点工作。 一是建立了风险评估领导机构，细化了职责分工。 成立了经济活动风险评估工作小组，办公室设在财务处。 校长任组长，主管财务的副校长任常务副组长，副职校领导任副组长，两办、总务处、教务处、资产处、审计处等相关部门负责人为成员。 同时，相关处室在经济活动中的主体地位得到了明确，项目部门的职责分工得到了细化，如在之前职责分工的基础上，新增了科研外事处、宣传部，将科研仪器设备、科研用家具、科研耗材等从教学分离，归科研外事处负责；将学生活动灯光、音响、网络设备等宣传文化设施归宣传部负责。 二是完善了相关经济制度建设。 学校在预算业务控制层面，积极推动预算绩效管理，完善修订相关制度两个；在收支业务层面，从财务管理、差旅费管理、公务卡管理、报销审批、公务接待、公车管理等 6 方面进行了法律规范完善；在政府采购业务控制层面，从物品招标范围、流程、验收等 3 个方面，制定了一揽子管理办法；在资产控制层面，从资产的管理、保管、调剂、租借、处置、账实核对等 6 个方面，完善了《学校固定资产管理暂行办法》；在财务控制业务层面，从岗位设置、印章保管...