企业所得税计算题

企业所得税计算题《中国税制》练习题企业所得税计算题及答案1 假定某企业 2025 年度取得主营业务收入 30 万元，转让国债取得净收益 520 万元，其他业务收入 120 万元，与收入配比的成本 2150 万元，全年发生销售费用 410 万元（其中广告费支出 120 万元），管理费用 230 万元（其中业务招待费支出 24 万元），利息费用170 万元。营业外支出 70 万元（其中公益捐款支出 40 万元），假设不存在其他纳税事项。计算该企业 2025 年应缴纳的企业所得税。【答案解析】广告费扣除的限额=（ 30+120）X 15%斗 68（万元），实际发生了 120 万元，销售费用准予全部扣除；业务招待费的 60%=14.4 （万元）＜ （ 30+120 ） X 0.5%=15.6 万元，所得税前允许扣除的业务招待费 14.4 万元，管理费用允许扣除 230-24+14.4=220.4 （万 元）；会计利润=30+520+120-2150-410-230-170-70=610（万元），捐赠限额=610X12%=73.2 （万元），实际公益捐赠支出是 40 万元，准予全部扣除。应缴纳企业所得税=（30+520+120-2150-410-220.4-170-70 ） X 25%=154.9 （万元）2.某企业 2025 年度实现利润总额 20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金 2万元，借款期限 6 个月，支付利息费用 4.5 万元；另一次经批准向职工借入流动资金 50 万元，借款期限6 个月，支付利息费用 2 万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款 5 万元。假定不存在其他纳税调整事项。计算该企业 2025 年度应缴的纳企业所得税。【答案解析】向非金融机构借款的费用支出，在不高于根据金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。向银行借入流动资金的半年利率二（ 4.5 - 2）= 2.25% 。向职工借入流动资产准予扣除的利息费用=50X 2.25%= 1.13 （万元）直接向贫困地区的捐款属于税前不能扣除的事项。该企业 2025 年度应纳税所得额=20+ 2- 1.13 + 5= 25.87 （万元）应纳所得税=25.87 X 25%= 6.47 （万元）3. 温州市某企业 2025 年度境内生产经营亏损 10 万元，2025 年主营业务收入 980 万，主营业务成本 680 万元，转让专利技术取得收入 5 万元，成本 248 万元，营业税金及附加 50 万元，从境内居民企业分回投资收益 50 万元；国库券转让收益 25 万元；境外投资企业亏损 40 万元。计算该企业 2025 年应纳所得税额。【答...