现金预算编制案例

案例一钞票预算的编制（一）销售预算销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都是以销售预算作为基础的。如表 8 —11 是大华连锁公司的销售预算。表 8 — 11 销售预算单位：元钞票收入合计18 226 036 037 6117 8（一）生 三产预算生产预算是在销售预算的基础上编制的，其重要内容有销售量、期初和期末存货、生产量。表 8 —12 是大华连锁公司的生产预算。表 8 — 12 生产预算（三）直接材料预算直接材料预算是以生产预算为基础编制的，同时要考虑原材料存货水平。表 8 — 13 是大华连锁公司的直接材料预算。表 8 — 13 直接材料预算单位：公斤、元季度一二三四全年估计生产量（件）105155198182640单位产品材料用量（公斤件）1010101010生产需要量（公斤）10501550198018206 4季度一一三四全年估计销售量件）11502180630加：估计期末存货1520182020合计1151702182650减：估计期初存货1015201810估计生产量105155198182640单位：件加：估计期末存量31039636444合计13601946234422206 8减：估计期初存量33103963643估计材料采购量10601636194818566 5单价55555估计采购金额5381809740928032 5估计现金支出一二三四全年上年应付账款2 3502 350第一季度（采购 5 3）265026505 3第二季度（采购 8 180）409040908 180第三季度（采购 9 740）487048709 740第四季度（采购 9 280）46404 640钞票支出合计5067408960951030 210（四）直接人工预算直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。表 8一 14 是大华连锁公司的直接人工预算。表 8 — 14 直接人工预算季度一二三四全年估计生产量（件）105155198182640单位产品工时（小时）1010101010人工总工时（小时）1 0501 5501 9801 8206 4每小时人工成本（元）22242人工总成本（元）2 13 13 9603 64012 8（五）制造费用预算制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用。表 8 — 15 是大华连锁公司制造费用预算。表 8 — 15 制造费用预算季度一四全年变动制造费用：单位：元间接人工105155198182640间接材料105155198182640修理费2103103963641 280水电费105155198182640小计5257759909103 2固定制造费用：修理费1 01 140993 940折旧1 01 01 01 04 0管理人员工资22228保险费7585110190460财产税11114小计2 3752 5252 3102 3909 6合 计2 93 33 33 312 8减：折旧1 01 01 01 04 0钞票支出的费用1 92...