营运资金量测算方法银监会发布得《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人得流动资金需求,以此确定流动金贷款得额度与期限,防止超额受信与贷款挪用。其附件《流动资金贷款需求量得测算参考》(以下简称《测算参考》)明确了具体得测算方法。在实际工作中,由于中小企业财务数据不够系统与完整,难以满足现有测算方法对数据得要求,因此,有必要寻求更简单方便得方法完善对流动资金贷款需求量得测算,以符合中小企业得财务实际与流动资金贷款测算得要求。一、借款人营运资金量测算方法(一)测算公式《测算参考》中提出了营运资金量得测算公式为:营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋估计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中:营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧(二)测算公式得会计含义公式①总得指导原则:上年得营运资金周转总量(销售成本)/营运资金周转次数,为平均每个生产周期须占用得营运资金量,即“上年销售成本/上年营运资金周转次数”,其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本(包括税金及附加等)”。预测本年因销售收入增长所需增加得营运资金量,在均衡增长得情况下,该增长率就就是销售成本得增长率,即“销售成本增长率=上年销售成本×(1＋估计销售收入年增长率)”。因此,公式①可以表示为:营运资金量＝上年度销售成本×(1＋估计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=(上年度销售成本/营运资金周转次数)×(1＋估计销售收入年增长率)=上年营运资金量×估计本年营运资金增长率(三)测算公式得转化公式②-⑧ 中,均以上年报表数据为标准。将公式“上年度销售收入=上年销售成本/(1－上年度销售利润率)”代入④与⑤中,同时将公式②-⑧ 代入公式①中注 1,经算术运算,最后得出得公式为:营运资金量=[(1－上年度销售利润率) ×(平均应收账款余额-平均预收账款余额)+平均存货余额+(预付账款平均余额-应付账款平均余额)] ×(1＋估计销售收入年增长率)=[(1－上年度销售利润率) ×应收账款净额平均余额+平均存货余额-应付账款净额平均余额)] ×(1＋估计...
