内容提示：小微企业税收优惠政策效应分析和对策讨论 黄 鹏 【内容摘要】 随着经济的进展和政策的大力扶持， 小微企业已成为经济增长的助推器和社会稳定的调节器， 成为国民经济和社会进展中不可或缺的重要力量， 与就业、 经济增长和社会稳定息息相关。 然而，受经济增速放缓、 结构调整和国际经济下行因素影响， 小微企业的进展受到很大影响。 近年来， 国家加大了 对小微企业的扶持力度， 出台了 一系列税收优惠政策。 本文将从小微企业税收优惠政策取得的效应进行分析， 在此基础上提出相关对策。 【关键词】 小微企业 税收优惠政策 效应 对策 小微企业是我国国民经...小型微利企业所得税优惠政策效应分析 为扶持小型微利企业健康进展，国家大力实行税收优惠政策予以支持，针对小型微利企业出台了一系列优惠政策，涉及范围包括增值税、营业税、企业所得税等多个税种，其中小型微利企业所得税优惠政策被作为一项重要政策并给予长期实施，以促进企业能够进一步提高经营效率，提升整体经营水平。 一、小型微利企业所得税优惠政策的主要内容及实施情况 2025 年企业所得税法中保留了对小型微利企业所得税优惠待遇，近几年又陆续出台相关政策，包括细化适用企业类型、从低适用税率、减免应纳税所得额、延长优惠期限等方面。 企业所得税法第 28 条规定，对符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。同时企业所得税法实施条例第 92 条和相关文件明确了小型微利企业认定条件和操作办法，与一般企业企业所得税税率 25%相比，小型微利企业所得税税率降低为 20%，为进一步支持小型微利企业进展，财政部、国家税务总局先后出台了一系列政策，2025 年、2025 年的年应纳税所得额低于 3 万元（含 3 万元）的小型微 利企业，2025 年、2025 年年应纳税所得额低于 6 万元（含 6 万元）的小型微利企业，2025 年至 2025 年年应纳税所得额低于 10 万元（含 10 万元）的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，根据上述政策，符合条件的小型微利企业，其企业所得税实际税负降低为10%，与一般企业 25%的税负率相比下降 60%,然而这一优惠政策，在实际执行中的政策效应与预期还是有一定的差距。由以上三个局四年的数据可以看出除刚刚结束的 2025 年度汇算清缴外，2025 年-2025 年三年间享受优惠的企业均不足 50%，且户均减免税额仅为 0.24 万元，...
