企业所得税检查方法一、在对企业收入总额的企业所得税检查中的涉税问题及主要检查方法： （1)常见的涉税问题： ① 收入计量不准. ② 隐匿实现的收入。 ③ 实现收入入账不及时. ④ 视同销售行为未作纳税调整。参国税函【2025】828 ⑤ 收入的确认.参国税函【2025】875 确认时间、范围、区别折扣、折让、买一赠一(2）主要检查方法: 主要是检查利润表中的主营业务收入项目,通过本年与以前年度“主营业务收入增减变化率"的对比分析,发现主营业务收入增减变化较大的，结合现金流量表中的“经营活动现金流入”和“经营活动现金流出”项目，对应资产负债表中和收入有关的应付账款、存货等项目，分析项目之间的逻辑关系，对比收入构成项目的增减变化,审查主营业务收入取得、退回、结转等业务的账务处理，确定主营业务收入检查的突破点. ① 实现收入入账不及时检查 1）劳务收入的检查 一是通过纳税人提供的经济合同,核实劳务内容、形式、时间、金额、结合“主营业务收入”、“其他业务收入”、“预收账款”等账户贷方发生额，与企业所得税纳税申报表进行核对，是否存在合同中约定的各明细项目未确定收入的情况。 二是结合“工程施工”、“劳务成本”等账户，通过劳务收入与劳务成本配比性的检查，对长期挂往来科目预收性质的劳务收入逐项核实，查看相关劳务合同、协议，及结算方式，是否存在应确认未确认的劳务收入。 三是在对餐饮、娱乐等现金收支较大的企业,审查销售日报表营业额记录簿、“水单”、“账单”和使用票据、各类合同等,核实企业入账不及时的问题. 2）股息、利息收入的检查 检查“交易性金融资产”、“持有至到期投资"、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”等借方发生额及上年借方余额。如未体现投资收益的,应重点检查“其他应付款”、“应付账款”等往来账户，核实纳税人是否将投资收益挂往来，必要时到对方单位调查取证。 ② 视同销售行为的检查 1)检查企业是否将自产产品用于职工福利、集资、广告、赞助、样品、职工奖励未作视同销售处理.审查企业“产成品"、“库存商品"、“生产成本”相对应的“职工应付薪酬"、“管理费用”、“其他应付款”等账户。 2）检查企业是否将非货币性资产对外投资、偿债或对外捐赠未作视同销售处理，检查主要账户“产成品”、“库存商品”、“原材料”、“固定资产”、“无形资产”、“短期投资”、“长期股权投资”、“其他应付款"、“营业外支出”等账户。 3）对房地产开发企业,...
