内部审计工作手册(试用） 一、为保证审计工作质量,法律规范审计工作行为，提高审计工作效率，依据《中国内部审计准则》的规定，编制工作手册.二、本手册以“审计小组"为最小工作单元，设计业务流程，提出工作要求。三、审计室以所长批准的年度工作计划和临时下达的工作指令为依据，确定审计项目,制定项目审计计划和方案，组织审计工作的开展.四、每年 12 月,审计室向部长提交下一年度的内审工作计划。工作计划经部长确定后，报所长审批.五、审计小组成员由室主任根据项目情况指定，并明确项目主审员(审计小组长)。主审员负责审计项目的实施。同时开展多项审计时，审计员可以相互兼任其他项目的主审员。重大审计项目，由室主任担任项目主审员,部长负责工作底稿及报告的复核和审查。六、室主任在制定项目审计计划和方案时，应征求项目主审员的意见。七、审计方案应该明确项目审计的目的和项目审计的目标。八、项目主审员接到具体项目的审计计划和方案后，应根据审计计划和方案的要求，明确每位审计员所承担的具体工作及工作要求.九、审计人员应根据审计对象的基本情况，以自己的专业知识，通过对被审计单位（部门）经营管理活动的监督审查，就其财务收支的法律规范性、真实性、效益性及内部控制的适当性、合法性、有效性作出客观的职业推断。十、对被审计单位(部门)经营管理活动的监督审查应包括以下方面及事项：(一)会计基础一般包括：现金、票据、印鉴保管、使用的安全性及合规程度；保险柜使用、管理的合规程度;现金、票据收、付的合规程度；现金管理及日记帐的法律规范程度；记帐凭证、原始凭证的完整性及真实性；帐务处理的及时性、准确性、法律规范性;稽核制度的健全性及有效性。（二)资产管理一般包括：存货管理的法律规范程度；债权、债务处理的及时性和风险程度;固定资产管理、使用的合规程度及其效率。资产经营的效益性；投资权益的保障及风险程度;财务收支预算管理的法律规范性。（三）物资采购一般包括:制定物资采购计划的客观依据及其程序；物资采购制度的健全性及有效程度；物资管理制度的健全性及有效程度.（四)在制品管理一般包括:制订生产计划的客观依据及其程序；生产计划的执行程度；材料出入库手续的法律规范性；水、电、气、油等物料消耗的核算和人工成本核算的法律规范程度；成品检验及废品处理制度的法律规范程度；质量保证体系、制度的健全性和有效性.(五)产成品管理一般包括:产成品入、出库制度的健全性及有效程度;产成...
