融资循环-一般费用报支作业流程一、作業程序：1
應付費用：1
1應付費用為已發生而尚未支付之各項費用
2應付稅捐應依法定期限繳納
3應付費用之列帳、整理、支付應依公司規定辦理，並附核准單據及原始憑證
4付款方法可直接匯給當事人或開立抬頭、劃線，轉讓之票據支付
5對於平時已先預付部份款項之費用，應注意是否有重覆請款
6已逾期限或已屆法定時效未支付者，須經核准始可轉列其他收入
7應付費用，如有逾法定或規定支付期間未支付者，應查明原因，作適當處理
預付費用：2
1預付費用應經過權責主管核准
2預付費用之發生及收回時，應附有核准單據及原始憑證，攤銷及轉帳之核准程序，應與會計制度規定相符
3每月應清查預付費用部份是否仍具有預付性質，如有錯誤應儘快查明
4每月或會計年度結束時編列預付費用餘額明細表
郵資報支：3
1郵費指材料成品文件的郵寄和快遞費4
設備維修費用：4
1不定期之維修費用報支，應附核准單據及原始憑證
2定期之維修費用報支，應附合約及原始憑證
3支付修繕工程如屬對外發包，則於驗收後依公司或契約規定請款
1暫付款應經權責主管核准
2暫付款之發生及沖轉，應附有核准之單據及原始憑證
二、控制重點：1
各項費用之入帳應有憑證
各項估算費用是否予以評估正確性及數字合理性
應付費用是否依規定期限繳交之
預付費用、暫付款之申請是否經適當核准
預付費用之餘額明細表，其內容是否異常
三、依據資料1
企業會計制度
