企业内部控制规范培训教材术语释义（按正文章节排序）【内部控制】是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。【内部控制目标】是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。【内部控制要素】包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督五个要素。【内部环境】是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。【风险评估】是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。【控制活动】是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。【信息与沟通】是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。【内部监督】是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。【内部控制缺陷】是指内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊，或者内部控制的运行存在弱点和偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊的情形。按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。【重大缺陷】是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标，如可能严重影响财务报告的真实可靠和资产的安全完整。重要缺陷】是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标。【一般缺陷】是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。【内部控制评价】是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。【内部控制评价表】就是对评价过程中形成的评价工作底稿的全面整理和综合汇总，是企业对内部控制各构成要素的结论性评估表格，一般由评价内容、业务描述、有效性/缺陷、评价记录等栏目组成。通过使用内部控制评价表，可以使不同企业的内部控制评价报告更具可比性，同时也有利于报告使用者阅读和理解。【内部控制审计】是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。【内部控制有效性】是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。其中，内部控制设计的有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当；内部控制运行的有效性，是指现有内部控制按照规定程序得到了正确执行。评价内部控制运行的有效性，应当着重考虑以下几个方面】（1）相关控制在评价期内是如何运行的；（2）相关控制是否得到了持续一致的运行；（3）实施控制的人员是否具备必要的权限和能力。0第1页共11页编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页共11页【内部控制措施】是指企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。内部控制措施一般包括】不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。【不相容职务分离控制】要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务通常包括】可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。【授权审批控制】要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。【会计系统控制】要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。【财产保护控制】要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。【预算控制】要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。【运营分析控制】要求企业建立运营情况分析制...
