未完成：十一、十二章。二七、二八章重点整理第一章注册会计师审计职业特点注册会计师审计目标和审计方法的发展（请依据教材总结并能够得出结论）序号审计发展阶段审计目标审计方法116世纪意大利的审计起源对合伙企业进行监督、检查查账、公证21844年到20世纪初审计形成（英式审计）查错防弊，保护企业资产的安全和完整对会计账目进行详细审计320世纪初注册会计师审计发展（美式审计）保护债权人为目的的资产负债表审计逆查41929~1933年的世界经济危机后保护投资者为目的的利润表审计抽样审计5第二次世界大战后到现在对财务报表发表审计意见制度基础审计到风险导向审计第二章注册会计师管理制度注册会计师业务范围（请掌握，链接第4、5、6章）1.审计业务包括：（1）审查企业财务报表，出具审计报告（请链接第25、26章）；（2）验证企业资本，出具验资报告（请链接第27章第2节）；（3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告（本书没有介绍）；（4）办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告（请链接第27章第1节）。2.审阅业务包括（请链接第28章第1节，熟悉以下举例）：（1）IPO公司备考报表和资产剥离的审阅；（2）IPO公司非经常性损益明细表、原始财务报表和申报财务报表之间差异调节表的审阅；（3）对同时在境内外上市的公司的境内外会计准则差异调节表的审阅。3.其他鉴证业务包括：（1）预测性财务信息审核（请链接第28章第2节）；（2）网域认证；（3）系统鉴证；（4）内部控制审计。4.相关服务包括（请熟悉，与鉴证业务区分）：（1）对财务信息执行商定程序；（2）代编财务信息；（3）税务服务；（4）管理咨询；（5）会计服务。会计师事务所的设立条件（熟悉）1．设立合伙会计师事务所的条件：（1）有2名以上的合伙人；（2）有书面合伙协议；（3）有会计师事务所的名称；（4）有固定的办公场所。2．设立有限责任会计师事务所的条件：（1）有5名以上的股东；（2）有一定数量的专职从业人员；（3）有不少于人民币30万元的注册资本；（4）有股东共同制定的章程；（5）有会计师事务所的名称；（6）有固定的办公场所。3．成为合伙人或股东的条件：（1）持有注册会计师证书；（2）在会计师事务所执业；（3）成为股东或合伙人前3年内没有因为执业行为受到行政处罚；（4）有注册会计师证书后最近5年在会计师事务所从事法定审计业务的经历，其中在境内会计师事务所的经历不少于3年；（5）成为合伙人或股东后1年内没有因为不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政部门作出不予受理、不予批准或者撤消的规定。第三章注册会计师法律责任注册会计师法律责任的种类（基本结论，请熟悉）责任种类承担责任的主体行政责任（因为违约、过失）民事责任（因为违约、过失、欺诈）刑事责任（欺诈）注册会计师警告、暂停执业、吊销注册会计师证书——五年以下有期徒刑或者拘役会计师事务所警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销赔偿受害人损失——“司法解释”十三条（难点，要有专业知识背景，请下载十三条原文逐条理解掌握）“司法解释”条款各条款涉及的核心内容第二条1.利害关系人（1）信赖或者使用不实报告；（2）发生了交易；（3）遭受了损失。2.不实报告（请理解过程违反，结果有瑕疵）（1）在界定不实报告时会计师事务所违反了的法规包括：①法律法规（注册会计师法、公司法）；②执业准则（48个）；③诚信公允的原则（第5、6章内容，有6个文件）。（2）在界定不实报告时主要看审计业务报告是否存在以下问题：①虚假记载；②误导性陈述；③重大遗漏。第三条诉讼当事人列置（1）利害关系人未对被审计单位提起诉讼而直接对会计师事务所提起诉讼的，人民法院应当告知其对会计师事务所和被审计单位一并提起诉讼。（2）如果利害关系人拒不起诉被审计单位的，人民法院不受理。（3）利害关系人提出被审计单位的出资人虚假出资或者出资不实、抽逃出资，且事后未补足的，人民法院可以将该出资人列为第三人参加诉讼。（4）利害关系人对会计师事务所的分支机构提起诉讼的，人民法院可以将该会计师事务所列为共同被告参加诉讼。第四条归责原则（1）归责...
