2010年审计同步练习第16章第一大题：单选题1、下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是（）。A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞2、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（）。A.已填制的验收单均已登记入账B.注销凭证以防重复使用C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容3、以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是（）。A.杰曼公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定B.杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C.杰曼公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付D.杰曼公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核4、验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。在以下关于验收单的各种说法中，你不认可的是（）。A.验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单B.验收人员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收人在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任C.验收人员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门D.验收单是支持“发生”的重要凭据，但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误5、注册会计师周琳作为杰曼股份有限公司（以下简称杰曼公司）2009年度财务报表审计项目负责人，正在对杰曼公司与固定资产有关的内部控制进行了解和测试，杰曼公司下列各项内部控制中相对来说有重大缺陷的是（）。A.固定资产支出预算由总经理批准B.固定资产管理中无具体的保养制度C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理采购、付款、管理D.对固定资产未投保险6、采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（）。A.已填制的验收单均已登记入账B.注销凭证以防重复使用C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容7、检查杰曼公司2009年度应付账款项目业务时，注册会计师周琳在审计工作中发现杰曼公司于2010年4月20日支付了其控股股东德恒公司账龄长达4年的应付账款1000万元（杰曼公司2009年财务报表于2010年4月30日批准报出）。对此，杰曼公司在其2009年12月31日的资产负债表中进行如下的披露，其中，周琳不应认可的是（）。A.作为期后事项，调整杰曼公司应付账款项目B.在附注中说明未偿还此笔款项的原因C.在附注中说明此笔款项已于资产负债表日后偿还D.在附注说明欠有德恒公司的款项8、下列属于付款交易的截止测试的是（）。A.确定期末最后签署的支票的号码，确保期后的支票支付未被当作本期的交易予以记录B.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间C.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据D.复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在年底前发生的证据9、下列企业会计处理中不正确的是（）。A.已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额B.处于修理、更新改造过程而停止使用的固定资产，符合固定资产确认条件的，应当转入在建工程，停止计提折旧；不符合确认条件的，不应转入在建工程，照提折旧C.持有待售的固定资产，不计提折旧，也不需要进行减值测试D.固定资产发生的更新改造支出等，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除10、在对杰曼公司2009年财务报表进行审计时，注册会计师周琳负责采购与付款循环的审计，正在考虑是否对应付账款进行函证，...
