下载后可任意编辑第三章 税收法律制度第一节 税收概述一、税收的概念与分类（一） 税收的概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权利，根据法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。作用：（1）税收是国家组织财政收入的主要形式（2）税收是国家调控经济运行的重要手段（3）税收具有维护国家政权的作用（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性（二） 税收的分类（1）按征税对象划分，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。① 流转税类。包括增值税、消费税、营业税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。② 所得税类。包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。③ 财产税类。包括房产税、车船税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。④ 资源税类。包括资源税、城镇土地使用税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的极差收入发挥调节作用。⑤ 行为税类。包括城市维护建设税、印花税、契税、土地增值税等，主要目的在于国家根据一定时期的客观需要，限制某些特定的行为。（2）按征收管理的分工体系划分，可分为工商税类和关税类。二、税法及构成要素（一） 税收与税法的关系1.税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的利益及义务关系的法律法律规范的总称。2.税收与税法的关系税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。（二） 税法的分类（三） 税法的构成要素1.征税人；2.纳税义务人；3.征税对象；4.税目；5.税率；6.计税依据；7.纳税环节；8.纳税期限；9.纳税地点；10.减免税；11.法律责任。第二节 主要税种一、 增值税---------------------------------------------------------精品 文档---------------------------------------------------------------------下载后可任意编辑（一） 增值税的概念与分类1.增值税的概念增值税是对我国境内销售货物或者提供加工个、修理修配的劳务，以及进口货物的单位和个人、就其所得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款扣抵制的一种流转税。2.增值税的分类（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税（二） 增值税的一般纳税人（三） 增值税税率（1）纳税人销售或者进口货物（除下列第 ...
