下载后可任意编辑肖太寿 合同控税策略一：签订合同用足国家税收政策 (2024-03-05 15:04:37)转 载 ▼标签： 转载分类： 财会与税务原文地址：肖太寿 合同控税策略一：签订合同用足国家税收政策 作者：中国财税老师合同控税策略一：签订合同用足国家税收政策（原创，转载务必注明出处）作者：北京国家会计学院 税收学博士后 肖太寿 用好用足国家税收（优惠）政策有三含义：一是正确理解并运用国家税收政策。税收政策理解不当必须导致运用不当而使企业多交了不应该交的税；或者使企业少交了应该缴纳的税收从而产生未来税务稽查的风险。二是知道了解国家税收优惠政策，并到当地税务主管当局办理有关的备案手续。因为根据国税发[2024]111 号文件和国税发[2024]159 号文件的规定，企业享受税收优惠政策必须要到当地税务主管部门进行备案，否则没有资格享受税收优惠政策。税收优惠政策是国家给予符合一定条件的企业的一种税收照顾，假如能够充分用好国家的税收优惠政策，本身就是最好的纳税筹划。为此，企业为了享受国家的税收优惠政策必须持相关的资料到当地税务主管部门进行备案。三是知道国家税收政策的时效性，能清楚了解哪些政策失效，哪些政策有效。假如纳筹划博士方案不能跟上国家最新的税收调整政策，那么可能由合法变为不合法。税收政策的时效性增加了纳税人纳税筹划的难度，甚至纳税筹划方案实施失败。因此，企业在签订合同时，应充分考虑和用足用好国家的税收（优惠）政策，使税收(优惠)政策的应用，提前到合同签定环节。[案例分析 1：某企业签定合同时用足国家税收优惠政策实现节税的分析]（1） 案情介绍甲公司为某大型建筑安装国有企业，进展良好，准备扩大经营规模。乙公司为同一市区的一家小型建筑公司，处于资不抵债状态（经评估，乙公司资产总额为 2000 万元，负债总额为 3000 万元）。经过讨论，甲公司认为只有乙公司的房产为企业所需，该房产的账面净值为 1000 万元，市场评估价为 1200 万元。请问如何签定合同实现节税？（2）合同签定方案及涉税分析签定合同方案一：甲公司以现金 1200 万元直接与乙公司签定购买房产的合同，乙公司宣布破产。涉税分析：合同方案一决定了已公司的业务流程是属于资产买卖行为。按规定，乙公司销售不动产应缴纳的税金为： ① 营业税 60 万元（1200×5％）；② 城建税 4.2 万元（60×7％）；③ 教育费附加 1.8 万元（60×3％）；④ 企业所得税 33.5 万元（1200-1...
