应收账款管理办法 第一章 总 则 第一条 为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险，制定本办法。 第二条 本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。 第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则： （一）“谁主管、谁负责”的原则 （二）分类管理、突出重点的原则 （三）总量控制、过程管理的原则 （四）边界管控、防范风险的原则 第二章 职责与权限 第四条 应收账款管理职责分工： （一）集团负责年度应收账款预算方案的审批，负责大额应收账款坏账核销的审批。 （二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标，审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作，审议应收账款绩效考核及责任追究意见。 （三）市场 开发 部 是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直 接责任部 门 ，负责客 户 信息 的收集与反 馈 ，拟 定企 业年度客 户 信用政策，建 立 客 户 信用档 案，进 行 客 户 信用评 估 ，执 行 客 户 信用政策，持 续 跟 踪 评 价 客 户 信用状 况并 及时 调 整 信用政策。负责应收账款与客 户 的对 账管理，应收账款的催 收、清账。对 销售合 同 支 付条款履 行 情 况 进 行 跟 踪 督 促 、账龄 核对 。 （四）财务管理部 是应收账款总额控制风险防范的管理部 门 。负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标。参 与公司年度信用政策的制订与客 户 授 信决 策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警 提示 、分析 评 价 。督 促 销售部 门 及时 清 账、协 助 销售部 门 与客 户 对 账、及时处理对账差异。 （五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门。负责管理、审核销售合同，处理应收账款相关法律事务。参与公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参与重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。 负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。 （六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门，负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情...
