会计手工做账相关2014 年02 月12 日 1、 支付购买现金支票的工本费：借：管理费用-------办公费 贷：银行存款----------农行 （注意：一、企业在购买空白的现金支票时，不是使用现金付讫，而是通过银行转账购买的；二、购买空白现金支票时，将此费用列为管理费用。而不计入到财务费用；三、注意二级科目要列明。） 2、描述：职工的养老保险和医疗保险在上个月提取了，在这个月要实际缴纳，在实际缴纳保险费用时的分录：借：应付职工薪酬----社会保险费 贷：银行存款-------农行 （注意：一、企业为职工缴纳的五险会计上是通过应付职工薪酬来核算的。二、注意二级明细科目[应付职工薪酬-----社会保险费]。） 引申：五险也是需要上个月计提，下个月缴纳的。 计提时分录：借：管理费用---社会保险费 贷：应付职工薪酬-----社会保险费 3、 原始单据：社会保险费专用缴款书+税收通用缴款书 4、 企业在实际缴纳各种税收时的分录： 借：应交税费----应交营业税 应交税费----应交城建税 应交税费----教育费附加 应交税费----未交增值税 贷：银行存款----农行 （注意：一、应交与未交得区别；二、注意二级明细科目。） 引申：各种税费也是需要在上个月计提，下个月缴纳的。 在计提各种税费时的分录： 借：营业税金及附加 贷：应交税费----应交营业税 应交税费----应交城市维护建设税 应交税费----教育费附加 注意：在计提增值税时，不通过【营业税金及附加】，而是通过【应交税费----应交增值税】会计科目。 计提增值税的会计分录：借：应交税费----应交增值税 贷：应交税费----未交增值税 千万要注意【应交】与【未交】。 5 、 由销售方开具增值税专用发票并盖章。 6 、 销售货物时分录：借：应收帐款---新联商场 贷：主营业务收入---布艺沙发 应交税费----应交增值税（销项税额） （注意：一、区分是否收回钱了。二、注意二级明细科目的书写。） 7 、 购入生产用木料的分录： 借：在途物资 应交税费-----应交增值税（进项税额） 贷：银行存款----农行 （注意：一、购买生产用木料，首先对于一般纳税人家具厂而言，木料属于原材料，同时，在原始单据中如果找不到入库单，就说明该原材料还没有进入到原材料库中，还没有到达公司，那么我们在做账时要计入到在途物资，而不是计入到原材料科目。） 8 、 一般纳税人企业，在销售产品时，要体现应交增值税的销项税额。但是对于小规模纳税人企业，在销售产品...
