上市银行内部控制实质性漏洞问卷调查与分析*瞿 旭 杨 丹 瞿彦卿 School of Accountancy Southwestern University of finance and economics瞿 旭1 副教授 单位:西南财经大学会计学院通讯地址：四川省成都温江市（县） 柳台大道（路） 555 号邮编:610041电话:13060004603E—mail：quxu18＠yahoo。com。cn杨 丹2单位：西南财经大学会计学院通讯地址：四川省 成都温江市(县) 柳台大道（路) 555 号邮编：611130电话：13072891250瞿彦卿3 （通讯作者）单位：西南财经大学会计学院通讯地址:四川省 成都温江市(县） 柳台大道（路) 555 号邮编：611130电话：13585633795E-mail: quyanqing@gmail。com上市银行内部控制实质性漏洞问卷调查与分析*摘 要：实质性漏洞是内部控制理论重要组成部分，及时发现、应对实质性漏洞有利于优化上市银行公司治理和提高监管效率。基于内部控制理论，本文设计了由管理监督与控制文化、风险识别与评估、控制活动与职责分工、信息与沟通、监督评审与纠正5个主层次以及22个次级层构成的评价体系,对上市银行实质性漏洞进行了调查，并采纳李克特量表法（Likert scales) 分析.问卷分析结果表明：上市银行中控制活动与职责划分是最重要的内部控制组成部分，是实质性漏洞影响最严重的区域；其次是风险评估、管理监督与控制文化与监督评审与纠正措施；信息与沟通沟通实质性漏洞影响较轻.关键词：内部控制 实质性漏洞 问卷调查 上市银行 JEL分类号: G21，M41，M49The Analysis of Questionnaire Survey on Material Weakness in Listed Banks’ Internal ControlAbstract: Material weaknesses have become an important part of the theory of internal control 。 Detecting material weakness and protecting against them could be helpful for banks to improve corporate * 本文为国家社会科学基金项目《中国上市银行内部控制实质性漏洞评价体系与风险预警机制讨论》（项目批准号：10CJY012）及教育部人文社会科学讨论青年项目《中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制讨论：基于公司治理及银行监管视角》（项目号：09YJC790219）的阶段性成果。1 作者 1，西南财经大学会计学院副教授，博士学位。主要讨论方向为内部控制、公司治理、环境审计等。2 作者 3，西南财经大学会计学院硕士讨论生3 作者 2，西南财经大学会计学院硕士讨论...
