建筑施工企业现金流管理存在问题及对策美国著名战略管理专家 W.H•纽曼曾指出：“在制定关于资本运用和来源的战略时,最需要关注的是现金流量”。现金流是企业的血液，是其生存发展的根基，是企业生存与发展的血脉。现金是驱动企业前进的基本动因,承担着企业的经营成本和费用,同时现金的流动又能带来企业盼望的利润。现金流是指企业生产经营过程中的现金流人、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里指的现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等。包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。从建筑施工企业的管理部门到与企业密切相关的债权人和投资者，都日益注重企业现金流动情况。现金被称为企业经营中的“血液”，“血液”流通是否通畅、“血液”质量是否良好决定着一个企业经营的生命。建筑施工企业必须采取积极措施加强现金流量管理。一、当前建筑施工企业现金流管理中存在的问题由于国家紧缩银根，影响企业的资金运作，再加上近几年来，整个建筑市场竞争日趋激烈，各种因素叠加导致建筑施工企业资金普遍紧缺。建筑施工企业的融资渠道原本就比较单一，自身资金不足，过分依赖于银行贷款，银行贷款规模控制后，就失去了资金来源保障。受人民币升值、物价波动、劳动力价格上涨等各方面的影响,施工企业生产成本大幅增加,如果施工企业缺乏流动性资金的时间过长,将会造成严重的财务风险,导致施工企业不能与分包商、材料商按时结算,导致停工、窝工现象,将严重影响和制约着企业的生存和发展。具体来讲，建筑施工企业现金流管理中存在的问题主要表现在以下几个方面：（一）大量应收账款挂账无法收回，延迟企业现金流入。应收账款无法按时收回给企业带来的风险就是延迟企业的现金流入。建筑施工企业通过市场拓展不断地承接工程进行施工，扩大产值和利润，而这些表面现象的背后就是应收帐款金额的不断上升。其带来的后果，一方面，造成企业利润与现金的不同步，延迟企业的现金流入；另一方面，还需为应收账款的管理付出额外费用，加剧现金的流出。很多建筑施工企业在具备良好的盈利状况下，可能因为应收帐款管理不善而导致资金困难，直接影响建筑施工企业的生产经营。（二）企业为承揽工程垫资，从而占用大量资金。建筑施工企业开拓新市场、进行新项目施工需要...
