01第-一-章税法概论VIP专享

01 第 一 章税法概论 ◆考情分析 本章作为《税法》课程的基础知识，是学习《税法》课程不可缺少的部分，但不是注册会计师考试的重点章节。学习本章时重在懂得，以便为今后各章学习奠定基础。 本章在 2025 年《考试大纲》中均为能力等级 1 级，考试中题型均为选择题，估量分值在 2 分以内。 ◆本章内容:5 节 第一节 税法的概念★ 第二节 我国税收的立法原则 第三节 我国税收立法、税法调整与实施★ 第四节 我国现行税法体系 第五节 我国税收治理体制★ ◆本章差不多内容框架 第一节 税法的概念 一、税法与税收关系概念含义特点税收税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。1.无偿性2.强制性3.固定性税法税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权益及义务关系的法律法律规范的总称1.义务性法规2.综合性法规税法与税收关系：税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税。 二、税收法律关系 （一）税收法律关系的构成三方面内容1.权益主体（1）双主体:对征税方:税务、海关、财政对纳税方:采纳属地兼属人原则（2）权益主体双方法律地位是平等的，但权益和义务不对等2.权益客体征税对象3.税收法律关系的内容 征、纳双方各自享有的权益和承担的义务【例题·单选题】税收法律关系中的权益主体是指（ ）。 A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 【答案】C （二）税收法律关系的产生、变更与消灭 税收法律关系的产生、变更与消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情形，也确实是由税收法律事实来决定。 （三）税收法律关系的爱护 税收法律关系的爱护对权益主体双方是对等的。 2.与有关范畴关系 （1）纳税人与负税人 （2）纳税人与代扣代缴义务人、代收代缴义务人 （二）征税对象。即纳税客体 1.含义：指税法规定对什么征税，是征纳税双方权益义务共同指向的客体或标的物。 2.重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标志。 3.与课税对象有关的两个概念： （1）税目：是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范畴，是对课税对象质的界定。 （2）税基：计税依据，是据以运算征税对象应纳税款的直截了当数量依据，它解决对征税对象课税的运算咨询题，是对课税对象的量的规定。概念含义与课税对象关系作用或形式（1）税目税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范畴。对课税对...