aal09-19 全面提升企业所得税科学化、精细化管理水平提升所得税汇算工作质量和效率 ———— 北京市国家税务局2025 年企业所得税汇算中将全面使用新的企业所得税申报表，同时 2025年内资企业所得税税前扣除部分政策进行了相应的调整，为了不因申报表和政策的调整而给您 2025 年的申报带来不便，我局按市局统一部属，结合我局的具体情形，为纳税人编写了《2025 年内资企业所得税汇算清缴辅导》材料，以便纳税人做好汇算工作，使全年所得税能及时、准确入库。在汇算中遇有咨询题请您及时与各征收所、治理所进行咨询。确保汇算工作的顺利完成。目 录海淀区国家税务局 2025 年度企业所得税汇算清缴辅导第一部分 征收治理注意事项一、企业所得税年度纳税申报二、企业所得税税前扣除需报备事项三、关于企业所得税纳税人涉税事项附送中介机构鉴证报告四、审批权限调整咨询题五、汇算清缴其他注意事项第二部分 企业所得税汇算清缴税收政策一、财政部、国家税务总局下发的有关文件二、政策咨询题解答第三部分 企业所得税年度申报表填报注意事项一、年度申报表附表资料填写内容的划分二、年度申报表录入顺序操作指南三、主附表之间的勾稽关系四、新、旧报表填写差异注意事项五、关于《国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报执行口径等有关咨询题的通知》（国税函〔2025〕1043 号）文件的讲明第四部分 2025 年度重要文件附列一、捐赠的专门政策规定 二、其他重要文件海淀国税局 2025 年度企业所得税汇算清缴培训材料第一部分征管治理注意事项 一、企业所得税年度纳税申报（一）企业所得税汇算清缴：是指纳税人在纳税年度终了后 4 个月内，根据税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行运算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。纳税人对纳税申报数据的真实性、准确性负法律责任。（二）申报期限：实行查帐和核定征收企业所得税的纳税人从 2025 年 1月 19 日起至 2025 年 4 月 30 日止进行年度纳税申报。（三）实行查帐和核定征收企业所得税的企业，不论盈利或亏损、是否在减税、免税期间都应按规定进行所得税年度汇算清缴申报。（四）按规定进行年度纳税申报后，发觉纳税申报数据有需修改的，可在年度纳税申报...
