优化纳税信用管理的思考与建议 刘茂森 刘延震近年来，党中央接连提出：“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设”、“建立健全社会征信体系，褒扬诚信,惩戒失信”；《中共中央 国务院关于加强和创新社会管理的意见》提出，要“建立健全社会诚信制度”；“十二五”规划也对“加快社会信用体系建设”提出总体要求.李克强总理在2025 年《政府工作报告》中,把“加快社会信用体系建设”列入重点工作，要求“让守信者一路畅通，让失信者寸步难行”，要“让信用成为市场的基础桩。" 随着市场经济进展，社会信用体系建设提到空前高度，人们对诚信的重视程度也不断加强。作为社会信用体系建设的重要组成部分，纳税信用直接涉及纳税人的信用，直接体现了纳税人对国家的诚信,这是诚信中最基本的内容，是其他信用的基础.纳税信用建设的好坏，直接影响到税收职能的发挥，纳税信用是纳税人在市场经济中重要无形资产，特别是良好的纳税信用更是纳税人优质的无形资产，它也是实现税收现代化的有力推手。虽然我国的纳税信用管理建设已经进行 15 年，特别是全国税务系统在 2025年新纳税信用管理办法施行后，起到了促进“依法诚信纳税"的良好导向作用，但从总体上讲，我国现阶段的纳税信用体系建设，仍处在一个起步阶段,不管是从社会大众的依法诚信纳税的意识，还是纳税信用的法律规范立法层面、级别评价层面、结果应用层面，都需要进行完善和优化.本文旨在通过对山东省国税系统 2025 年度纳税信用评价数据进行实证分析，进一步查找新的信用管理办法施行后，目前税务机关纳税信用管理存在的问题，提出优化对策建议,为税务部门优化纳税信用管理工作提供借鉴.一、山东省纳税信用管理建设现状分析（一）山东省国税系统 2025 年度纳税信用评价情况2025 年度，山东省国地税共管纳税人参评 339402 户，其中，评价出 A 级纳税人 41592 户，占总参评企业的 12。25％;B 级纳税人 241559 户，占71。17%；C 级纳税人 48172 户,占 14.19％；D 级纳税人 8079 户，占 2.38％.1．经济活跃和企业密集地区税法遵从度高全省 A 级纳税人数量较多的地市主要集中在经济活跃及企业密集地区.全省 A 级纳税人数量最多的地市（单位）分别为济南市、烟台市、淄博市、潍坊市，这些地区 D 级纳税人比例也相对较低，其中济南市为 1。65%、烟台市为1。51%、淄博市 1.03%、潍坊市 1。47%，均低于全省平均水平。经济越活跃，市场竞争越法律规范，社...
