应收账款管理办法 第一章 总 则第一条 为加强公司应收账款管理、明确应收账款管理职责、法律规范应收账款管理流程、提高应收账款周转效率、防范财务风险,制定本办法。第二条 本办法所称应收账款是指在正常经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。第三条 应收账款管理主要遵循以下基本原则：(一)“谁主管、谁负责”的原则（二）分类管理、突出重点的原则(三）总量控制、过程管理的原则(四）边界管控、防范风险的原则第二章 职责与权限第四条 应收账款管理职责分工：（一）集团负责年度应收账款预算方案的审批,负责大额应收账款坏账核销的审批。(二）总经理办公会负责组织制订年度应收账款预算方案，审定预算边界管控目标,审批应收账款信用政策及额度，负责组织开展应收账款的各项日常管理工作,审议应收账款绩效考核及责任追究意见。（三)市场开发部是应收账款总额控制、信用管理及风险防范的直接责任部门，负责客户信息的收集与反馈，拟定企业年度客户信用政策，建立客户信用档案，进行客户信用评估，执行客户信用政策，持续跟踪评价客户信用状况并及时调整信用政策。负责应收账款与客户的对账管理，应收账款的催收、清账。对销售合同支付条款履行情况进行跟踪督促、账龄核对。(四）财务管理部是应收账款总额控制风险防范的管理部门.负责组织编制年度应收账款预算方案，制订年度预算边界管控目标.参加公司年度信用政策的制订与客户授信决策过程。负责应收账款的日常核算、负责应收账款的预警提示、分析评价。督促销售部门及时清账、协助销售部门与客户对账、及时处理对账差异。（五）企业管理部是应收账款法律风险的管理部门.负责管理、审核销售合同,处理应收账款相关法律事务。参加公司年度信用政策的制定与客户授信决策过程，参加重大销售合同的谈判起草工作，核准重大合同信用政策。负责起草制订应收账款绩效考核及责任追究制度，对应收账款的控制结果提出绩效考核及责任追究意见。（六）审计监察部是应收账款总额控制及风险防范的监督部门,负责监督检查应收账款管理相关制度的建立与执行情况。第三章 预算管理第五条 根据年度销售业务预算，结合市场 、行业特点和应收账款情况，制定应收账款年度预算目标。第六条 制定年度预算控制目标时,应根据产品种类、性质进行细化，区分军民品、民品要细化种类，分产品、分户管控。第七...
