货物和劳务税科课件•货物和劳务税基本概念•货物和劳务税的申报与缴纳•货物和劳务税的优惠政策与减免•货物和劳务税的征收管理•货物和劳务税的改革与发展01货物和劳务税基本概念定义与特点定义货物和劳务税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其应税货物和劳务的增值额征收的一种税。特点货物和劳务税是一种间接税，具有税源广泛、税收负担公平、税收中性、税收调节及时等优点。货物和劳务税的征收范围销售货物包括工业、商业、外贸等单位和个人在销售商品时缴纳的增值税。提供加工、修理修配劳务包括对加工、修理修配行业提供的劳务征收的增值税。进口货物对进口的应税商品征收的增值税。货物和劳务税的税率与计算方法税率根据不同行业和应税货物、劳务的不同，采用不同的税率。目前我国的增值税税率主要有17%、13%、6%和0%四档。计算方法货物和劳务税的计算主要采用销项税额抵扣进项税额的方法，即纳税人按照销售额或提供劳务收入的一定比例计算出销项税额，再根据纳税人购进货物或接受劳务所支付的金额计算出进项税额，从销项税额中抵扣。02货物和劳务税的申报与缴纳申报流程准备申报资料核对计税依据填写申报表报送申报表收集并整理与货物和劳务交易相关的发票、合同、入库单等凭证。按照申报表的要求，准确填写纳税人的基本信息、应纳税额等数据。根据相关税收政策，核将申报表及相关资料报送到主管税务机关。对应纳税额的计算依据。缴纳方式与时间缴纳方式可以选择网上银行、银联等方式进行税款缴纳。缴纳时间根据税法规定，纳税人应当在申报期限内完成税款缴纳。申报表的填写与审核填写申报表按照申报表的要求，准确、完整地填写相关信息，确保数据的真实性和准确性。审核申报表对填写的申报表进行审核，确保数据的合规性和完整性。03货物和劳务税的优惠政策与减免优惠政策类型与适用范围010203直接优惠间接优惠特定行业优惠直接降低应纳税额或应纳税所得额，如法定税率减免、起征点、免征额等。通过税收抵免、加速折旧、投资抵免等方式，鼓励企业增加投资和扩大生产。针对特定行业或特定地区的企业，如高新技术产业、小微企业、西部地区等。减免税的申请条件与程序申请条件申请程序注意事项企业必须符合国家税收政策规定的条件，如特定行业、特定地区、特定项目等。企业需向主管税务机关提出申请，提供相关证明材料，并经过审批后方可享受减免税政策。企业应关注政策变化，及时了解和掌握减免税政策的具体要求和申请程序。减免税的管理与监督税务机关的管理监督与检查主管税务机关负责对减免税政策的执行情况进行监督和管理，确保政策落地。税务机关将定期或不定期对享受减免税政策的企业进行检查和评估，以确保政策执行效果。企业的责任企业应如实申报减免税情况，不得虚报、瞒报或违规享受减免税政策。04货物和劳务税的征收管理征收管理体制与职责分工征收管理体制我国货物和劳务税征收管理体制由税务系统、海关系统和其他相关部门组成，各部门职责明确，相互配合，共同完成税收征管工作。职责分工税务系统负责国内增值税、消费税、车辆购置税等税种的征收管理，海关系统负责关税、进口环节增值税、消费税等税种的征收管理，其他相关部门如财政、公安等部门则负责协助税务和海关部门进行税收征管工作。征收管理流程与规范征收管理流程货物和劳务税的征收管理流程包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税收保全等环节，各环节相互衔接，确保税收征管的顺利进行。规范要求为确保税收征管的公正、公平和效率，各级税务部门应遵循国家税收法律法规，严格执行税收政策，规范税收征管行为，提高税收征管质量和效率。征收管理中的问题与对策问题分析当前货物和劳务税征收管理中存在一些问题，如纳税遵从度不高、偷税漏税现象时有发生、税收征管信息化程度有待提高等。对策建议针对这些问题，应采取有效措施加强税收宣传教育，提高纳税遵从度；加强税收征管信息化建设，提高税收征管效率和准确性；加大对偷税漏税行为的打击力度，维护税收公平正义。05货物和劳务税的改革与发展改革背景与目标改革背景随着经济的快速发展和...
