书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她2022-2023年注册会计师《注会税法》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.单位或个体经营者的下列业务，应视同发生应税销售行为征收增值税的是（）。A.个体商店代销鲜奶B.银行销售金融衍生产品C.商场将购买的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮服务正确答案：A本题解析：选项B、D，应征收增值税，但不属于视同发生应税销售行为；选项C属于将外购货物用于职工福利，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同发生应税销售行为。2.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发正确答案：C本题解析：零售金银首饰的纳税人是零售企业；委托加工高档化妆品的纳税人是委托方；卷烟批发单位之间批发卷烟不缴纳消费税。3.张某之子小学在读，2020年3月生育一女，张某2020年收入和部分支出如下:（1）每月工资9000元，含符合国家标准“三险一金"2000元。（2）3月购买符合个人所得税税前扣除规定的商业健康保险，保费每年4000元，并于当月向公司提交保险凭证。（3）4月通过出版社出版一部图书，税前稿费15000元。其他相关资料:相关专项附加扣除均由张某百分之百扣除，张某已向公司提交专项附加扣除资料。要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算，需计算出合计数。书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她（1）判断张某能否因2020年3月女儿出生，享受当年度子女教育专项附加扣除?并简要说明理由。（2）张某每年缴纳的4000元商业健康保险保费能否全额扣除，并简要说明理由。（3）计算出版社在支付稿酬时应代扣代缴个人所得税。正确答案：本题解析：（1）不能享受当年度子女教育专项附加扣除。理由:纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除，张某女儿2020年3月出生，新生女儿在2020年不足3岁，因此不能享受当年度子女教育专项附加扣除。（2）不可以全额扣除;理由:自2017年7月1日起，对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。张某的商业健康保险费已经超过扣除限额，所以不能全额扣除。（3）支付稿酬时应代扣代缴个人所得税=15000x（1-20%）x70%x20%=1680（元）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收人额。稿酬所得的收人额减按70%计算。4.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。A.生产销售钻石首饰的工业企业B.零售卷烟的超市C.生产销售酒精的工业企业D.零售超豪华小汽车的4S店正确答案：D本题解析：选项A：“金银铂钻”只在零售环节征收消费税，生产销售环节不征收消费税；选项B：卷烟在生产销售、委托加工或进口环节征收消费税，在批发环节加征一道消费税，在零售环节不征收消费税；选项C：酒精不属于消费税的征税范围；选项D：自2016年12月1日起，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人。5.下列各项中，可以作为税务行政复议申请人的是（）。A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人，其近亲属B.有权申请行政复议的法人企业发生合并，承受其权利义务的法人企业C.有权申请行政复议的合伙企业，其任意一合伙人D.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会正确答案：B本题解析：暂无解析6.下列企业不属于特别纳税调查重点关注的企业的是（）。A.关联交易类型较多的企业B.未按照相关规定准备同期资料的企业书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！住在富人区的她C.长期跳跃性盈利的企业D.长期大额盈利的企业正确答案：D本题解析：税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注具有以下风险特征的企业：（1）关联交易金额较大或者类型较多。（2）存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利。（3）低于同行业利润水平...
