同业业务现场检查方案根据《X银监局办公室关于转发开展“两个加强、两个遏制”专项检查“回头看”自查工作的通知》（X银监办发【2015】337号）文件要求，为进一步促进我行同业融资业务稳健经营和健康发展，规范我行与金融机构之间的经营行为，同时依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行同业融资管理办法》等有关法律法规，制定本方案。一、检查时间：2015年11月二、检查范围：2015年初至今的同业存放、存放同业、同业拆入拆出、票据转贴、债券回购等业务三、检查内容（一）内控管理总体架构方面1、制度建设（1）是否针对各类同业业务制定了业务政策、制度和程序，并定期对其进行评价、检讨和修订；是否制定经营计划及考核办法，并按要求实施、完成。（2）是否制定授权和转授权制度；是否建立限额管理制度；（3）后台结算部门是否对前台交易进行监督；流动性风险管理体系、政策和程序是否完善、有效；是否建立了有效的业务操作系统和管理信息系统，并建立有效的信息交流和反馈机制。2、组织架构与岗位职责（1）是否明确管理委员会或相关部门履行业务风险管理职能；（2）各业务部门设置是否遵循了必要的分离原则；岗位之间是否存在必要的监督和制约；部门、岗位是否具有正式、成文的职责说明；关键岗位是否执行了轮岗和强制休假制度。3、授权授信管理是否严格按照制度进行授权和转授权；是否存在超出授权范围的交易；限额管理情况如何；是否设定交易对手或投资对象的授信额度和期限；所涉及的同业业务是否纳入统一授信管理。4、会计核算（1）业务记账方法和会计科目的使用是否符合监管要求，会计核算是否准确；对账是否及时、全面；是否按照会计核算原则，根据业务实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算；是否存在通过少计或不计加权风险资产以降低资本要求的行为；（2）是否对各类同业业务制定了相关会计核算办法；记账方法和会计科目的使用是否正确；是否按规定及时、全面对账；（3）后台结算部门如何对前台交易进行监督；是否按照会计核算原则，根据业务实质和实际承担风险情况纳入表内或表外核算。5、资本与拨备是否严格按照监管要求计提准备金；风险资产权重计算是否符合监管要求。6、流动性管理（1）流动性风险管理体系、政策和程序是否完善、有效；（2）是否建立了完整的现金流测算和分析框架，有效计量、监测和控制现金流缺口；流动性风险限额管理是否有效；是否存在严重的资金错配情况，从而导致流动性风险。7、信息沟通是否建立了有效的业务操作系统和管理信息系统；并建立有效的信息交流和反馈机制；是否建立规范的信息披露制度，按照规定及时、真实、完整地进行信息披露；上报的监管统计数据的质量管理能否达到规定的良好标准。8、档案管理是否保证同业业务的档案完整性，检查相关交割单、合同内容是否完整，审批手续是否齐全。（二）具体业务方面检查重点1、存放同业/同业存放（1）有无存放于非金融机构款项和非金融机构的存放款项；资金用途是否合规；是否存在私下协议，将款项存放同业进行违规经营；是否在存放同业款项中核算贷款、投资、拆借等款项；（2）是否定期调查、掌握交易对手信用状况的变化，是否对存放同业款项的可收回性进行分析，减值准备计提是否准确；（3）是否将资金集中存放在同一同业机构，或存放在风险较高的同一同业；是否存在账外存放同业；是否建立科学的资金价格管理机制，是否存在虚增、隐藏、截留存放同业款项利息收入的情况；是否将同业存款（变相）放一般性存款核算。2、同业拆出/同业拆入（1）是否建立科学的资金价格管理机制，是否拆新还旧，是否存在利率异常的交易；是否定期检查交易对手信用状况的变化，减值准备计提是否准确；是否将拆入资金纳入同业存放科目核算，或将拆入资金与拆出资金轧差核算反映；（2）资金用途是否合规，是否存在假拆出真投资、假拆出真贷款，或利用拆出资金进行其他违规经营的情况；是否存在账外拆放；是否存在场外交易。3、系统内往来（系统内存放/系统内拆借）系统内往来业务所涉及人员岗位分工是否合理，岗位职责是否健全；系统内往来会计核算是否正确；资金划拨手续是否齐全；是否建立...
