东方通信公司成本核算范围适用于公司范围内的 GSM 系统基站、 终端产品( 手机和增值配件) 、 传输设备和金融电子设备等产品的成本核算控制目标确保所有作为成本核算依据的单据和报表在报送财务部之前均经过适当的审核批准确保所有构成生产成本的材料、 人工和制造费用等项目均根据公司成本核算方法得到正确的归集和分配, 以真实反映所有自制半成品和产品的成本确保月度生产成本差异分析作为节约成本和提高生产效率的可靠依据确保成本计算表、 成本差异分析报表和制造费用差异分析报表的准确性确保所有成本核算报表均经过适当的审核批准主要控制点储运经理审批由仓库帐务员每月编制的材料/手机平衡一览表、 存货盘点表、 材料收发存月报表、 自制半成品收发存月报表以及产成品收发存月报表财务部财务会计经理每月审核由高级成本会计编制的成本报表, 包括单位自制半成品/单位产品标准成本计算表、 制造费用分析月报表、 自制半成品/产品成本差异分析月报表、 自制半成品/产品成本计算表、 自制半成品/产品成本分析汇总月报表和固定制造费用差异分析月报表, 推断本月成本核算是否正确, 成本发生是否合理, 是否达到成本控制目标特定政策下载后可任意编辑”料”的核算原材料分为两部分: 一部分是已到货并办好入库手续的, 应付会计根据发票金额以及有关附加费用( 运输、 保险和关税等) 直接记入供货单位的应付帐款科目; 另一部分是已到货但未办好入库手续的, 月末应付会计根据采购部综合业务经理提供的《已收货物未收发票清单》, 根据材料标准成本计算未开票的已收材料金额并暂估入帐。仓库根据永续盘存方法进行日常盘点。每月 25 日, 仓库负责全面盘点, 财务部应付会计将仓库提供的材料盘点报表与财务帐的材料科目( 数量栏) 进行帐帐核对, 差额部分作为盘盈盘亏, 应付会计根据标准成本暂计入”待处理流动资产损益”科目, 并将待处理流动资产清单提供给物资管理部储运经理、 采购部综合业务经理和财务部总经理。对于记入”待处理流动资产损益”科目的流动资产, 物资管理部储运经理负责组织相关部门( 采购部、 生产部、 技术质量部等) 负责人查明盘亏盘盈的原因, 并将责任落实到具体个人。对于确认属于相关员工工作纰漏造成的盘亏盘盈, 根据公司相应的奖惩条例对责任人和主管领导给予一定的处罚。对于属于公司业务变化所需、 外部市场环境变化等不可抗力或确实无法查明责任人等原因造成的盘亏盘盈, 在应付...
