2016年湖南税务师税法二：土地增值考试题

2016 年湖南省税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、甲国某公司在华常驻代表机构 2001 年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为 48000 元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构 2001 年度应纳的所得税额为__元。A．1760.00B．1863.53C．1742.40D．1667.372、注册税务师在执业过程中所编制的下列工作底稿中，属于业务类工作底稿的是__。A．历年纳税检查报告B．提供税务咨询的工作记录C．纳税人税务登记证复印件D．注册会计师的查账报告3、下列说法不正确的是__。A．纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)5%以内B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)10%以内C．对从事房地产开发纳税人销售新建房，允许取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计 20%扣除D．新建房地产出售，其土地增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税4、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。A．耕地占用税B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C．开发间接费用D．土地出让金5、企业在核算短期借款利息时不涉及的会计科目是__。A．银行存款B．财务费用C．短期借款D．预提费用6、注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份购进材料时，将应计入材料成本的运输费用 10000 元计入了销售费用，经核实当月期末材料结存成本为 40000 元，期末在产品结存成本为 60000 元，期末完工产品结存成本为150000 元，本期销售成本发生额为 100000 元，则注册税务师调账时采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为__。A．2.86%B．3.23%C．4%D．10%7、某企业收购农产品，实际支付的价款为200000 元，若扣除率为13%，则按规定准予抵扣的进项税额为__。A．26000 元B．34000 元C．29060 元D．18182 元8、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是(； )。A．材料费B．人工费和管理费C．料工费全额D．三者都不是9、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付 200 吨铜材，货款为 200 万元；乙向甲支付定金 20 万元；如任何一方不履行...